湖南省高考政治復(fù)習(xí) 第3單元第8課第2框 征稅和納稅課件 新人教版必修1

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1、第二框第二框 征稅和納稅征稅和納稅 增值稅與個人所得稅比較增值稅增值稅征稅對象征稅對象生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額納稅人納稅人在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)出口貨物的單位和個人以及進(jìn)出口貨物的單位和個人計(jì)稅方法計(jì)稅方法基本稅率為基本稅率為17%個人所得稅個人所得稅征稅對象征稅對象個人所得額個人所得額納稅人納稅人在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無住從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從

2、我國境內(nèi)取得所得的所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人個人計(jì)稅方法計(jì)稅方法按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率增值稅增值稅個人所得稅個人所得稅特特點(diǎn)點(diǎn)不僅可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)不僅可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為實(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人所實(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低稅率越低作作用用有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財(cái)政收入的公平競爭

3、，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長穩(wěn)定增長國家財(cái)政收入的重要來源，也國家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實(shí)現(xiàn)社是調(diào)節(jié)個人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段會公平的有效手段例1 (2010重慶卷27題)經(jīng)濟(jì)學(xué)家拉弗用下圖揭示了稅率與稅收收入之間的關(guān)系。由圖可知 A稅率越高，稅收收入就越高 B政府若要增加稅收，需要確定合理的稅率 CR2是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的最佳稅率選擇 D從鼓勵高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展看，稅率R3優(yōu)于R1【分析【分析】稅率提高不一定帶來稅收的增加，A項(xiàng)說法絕對化；C項(xiàng)R2處是否是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的最佳稅率要根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢及政府調(diào)控目標(biāo)決定，C項(xiàng)表述不正確；從鼓勵高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展來看，應(yīng)采取低稅

4、率政策，故排除D項(xiàng)，所以本題應(yīng)選B項(xiàng)。解答本題的關(guān)鍵是：把握稅率與稅收的關(guān)系這一重要知識點(diǎn)。答案答案 B例2 (2009全國卷25題)某餐館適用的營業(yè)稅稅率為5%，小明和爸爸去該餐館吃飯共消費(fèi)200元，在結(jié)賬索要發(fā)票時(shí)被告知，如果不要發(fā)票，可以獲得一瓶價(jià)值4元的飲料，小明和爸爸表示接受。上述做法 使餐館少繳納6元稅款 使餐館多獲得6元收益 不利于保護(hù)消費(fèi)者的權(quán)益 不利于刺激消費(fèi)需求 A B C D【分析【分析】本題貼近生活，考查稅款的計(jì)算和公民的納稅意識等知識點(diǎn)，某餐館適用的營業(yè)稅稅率為5%，小明和爸爸去該餐館吃飯共消費(fèi)200元，該餐館應(yīng)納稅額是：2005%10元。餐館不開發(fā)票屬于偷稅行為，于

5、國于民不利。【方法【方法】本題題干的分析難度不大，餐館偷稅，消費(fèi)者法律意識不強(qiáng)。題肢分析：最容易迷惑學(xué)生的就是選項(xiàng)，也是學(xué)生錯誤最多的。因?yàn)樵谛∶骱退值倪@次消費(fèi)中，該餐館應(yīng)納稅額是：2005%10元，不開發(fā)票，就意味著餐館偷稅10元。如減去4元的飲料成本，應(yīng)是餐館在偷稅的基礎(chǔ)上多獲得6元的收益，但餐館偷稅額仍是10元，這是不變的。另外，消費(fèi)不開具發(fā)票，也不利于保護(hù)消費(fèi)者的權(quán)益。答案答案 B例3 (2010廣東卷36題)閱讀下列材料，結(jié)合所學(xué)知識回答問題。 材料以珠江三角洲地區(qū)改革發(fā)展規(guī)劃綱要(20082020年)的頒行為契機(jī)，廣東省政府2009年以來相繼編制了促進(jìn)粵東、粵西、粵北加快發(fā)展的指

6、導(dǎo)意見。整個規(guī)劃、指導(dǎo)意見體系的推行，體現(xiàn)出廣東省政府的施政更注重于地區(qū)差異的縮小，更注重于加強(qiáng)財(cái)政投放以促進(jìn)民生的改善，更注重于基本公共服務(wù)的均等化，更注重于發(fā)揮好政府在實(shí)現(xiàn)收入分配公平中的作用。 結(jié)合材料，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活中的社會公平和財(cái)政職能等知識，說明廣東省政府施政內(nèi)容的理論依據(jù)。【分析【分析】本題以民生為主題，從社會公平的角度進(jìn)行考查，要求結(jié)合材料，知識的涉及面廣，具有較強(qiáng)的綜合性。也是一道地方特色較濃的試題，體現(xiàn)新課程關(guān)注生活的理念。【方法【方法】回答本題，要將試題分為兩道小題，一是回答為什么要強(qiáng)調(diào)社會公平，二是回答為什么要發(fā)揮財(cái)政的作用。而財(cái)政的作用又體現(xiàn)宏觀調(diào)控，而本題主要是促進(jìn)地

7、區(qū)協(xié)調(diào)發(fā)展。結(jié)合以上要求，答案內(nèi)容就不斷充實(shí)了?！敬鸢浮敬鸢浮繌V東省政府編制和推行發(fā)展規(guī)劃、指導(dǎo)意見，注重于財(cái)政投放改善民生、地區(qū)差異縮小、公共服務(wù)均等化和收入分配公平。這符合：社會公平需要合理的收入分配。政府對收入分配要進(jìn)行調(diào)節(jié)。市場經(jīng)濟(jì)需要發(fā)揮財(cái)政的調(diào)控職能。財(cái)政可以彌補(bǔ)市場失靈導(dǎo)致的收入差距拉大。社會主義的本質(zhì)要求和共同富裕的目標(biāo)。全面小康社會建設(shè)中形成區(qū)域協(xié)調(diào)互動發(fā)展機(jī)制、合理有序的收入分配格局的要求?？茖W(xué)發(fā)展觀以人為本、推動區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展、縮小區(qū)域差距的要求。 【名師點(diǎn)評【名師點(diǎn)評】個人所得稅是國家對個人所得征收的一種稅。個人的所得額是個人的純收入，個人所得稅是與公民直接相關(guān)的稅種。它

8、的納稅人是在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在我國境內(nèi)居住滿1年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住，或者居住不滿1年而從我國境內(nèi)取得所得的個人。例例 1 1觀點(diǎn)觀點(diǎn) 1 1認(rèn)為認(rèn)為“每一個公民都要交繳個人所得稅每一個公民都要交繳個人所得稅”個人所得應(yīng)稅項(xiàng)目是：工資薪金所得、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、企事業(yè)承包承租經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、偶然所得、經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。個稅起征點(diǎn)為2000元。因此，繳納個人所得稅的必須是符合納稅條件的納稅人。 【名師點(diǎn)評【名師點(diǎn)評】納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為是偷稅。騙稅是納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。 不能將偷稅與騙稅混為一談。例例 1 1觀點(diǎn)觀點(diǎn) 2 2騙稅是用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)騙稅是用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為納稅款的行為