2020年浙江省《中級財政稅收》模擬卷(第177套)

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1、2020年浙江省《中級財政稅收》模擬卷 考試須知： 1、考試時間：180分鐘。 2、請首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準考證號和所在單位的名稱。 3、請仔細閱讀各種題目的回答要求，在規(guī)定的位置填寫您的答案。 4、由于不同的科目的題型不同，文檔中可能會只有大分標題而沒有題的情況發(fā)生，這是正 常情況。 5、答案與解析在最后。 姓名: 考號: 得分評卷入 一、單選題（共30題） 1.2019年9月，大華商場（增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%）零售貨物并以現(xiàn)金形式 取得含稅銷售收入3390元，其正確的賬務處理為（ ）。 A.借：現(xiàn)金 3390貸：應付賬款 3

2、390 B.借：現(xiàn)金 3390貸：應收賬款 3390 C.借：現(xiàn)金3390貸：主營業(yè)務收入 3000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 390 D.借：主營業(yè)務收入 3390貸：應收賬款 3000應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 390 2.某家具生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，某月份銷售產(chǎn)品200件，每件不含稅價為1000元，該月收 取包裝物使用費20000元。另外，為保證購買方及時退回包裝物，訂立了包裝物使用期限為 六個月的合同，并收取押金40000元，增值稅稅率13%。則本月該企業(yè)應繳納的增值稅為 （ ）元。 A. 42717.95 B. 37400 C. 28300. 89 D.

3、 34000 3.將稅收收入實際數(shù)與計劃數(shù)相比較，以分析經(jīng)濟稅源變化情況的經(jīng)濟稅源調(diào)查分析方法 是（ 晨 A.趨勢分析 B.進度分析 C.結(jié)構(gòu)分析 D.季節(jié)變動分析 4 .關(guān)于價格補貼與企業(yè)虧損補貼的關(guān)系，下列說法中不正確的是（ ）.. A.二者都與產(chǎn)品價格有關(guān) B.價格補貼直接與市場零售商品有關(guān) C.企業(yè)虧損補貼的直接受益人是相關(guān)的企業(yè) D.目前，二者都列入財政支出 5 .社會公平的準則不包括（ ）。 A.保證生存權(quán)準則 B.共同富裕準則 C.效率與公平兼顧準則 D.優(yōu)勢資源聚集準則 6 .關(guān)于政府投資和非政府投資，下列說法中正確的是（ ）o A.影響二者在

4、各國社會總投資中所占比重的唯一因素是經(jīng)濟體制的差異 B.市場經(jīng)濟國家的政府投資所占比重較大 C.計劃經(jīng)濟國家的非政府投資所占比重較大 D.我國政府投資在社會總投資中比重的下降和財政支出占GDP比重的下降是一致的 7 .現(xiàn)代社會保障的核心內(nèi)容是（ ）。 A.社會救助 8 .社會福利 C.社會保險 D.社會優(yōu)撫 8.狹義的國有資產(chǎn)是指（ ）。 A.經(jīng)營性國有資產(chǎn) B.非經(jīng)營性國有資產(chǎn) C.以自然資源形態(tài)存在的國有資產(chǎn) D.國家參股企業(yè)的資產(chǎn) 9 .根據(jù)“經(jīng)濟發(fā)展階段論“，當經(jīng)濟發(fā)展由中期階段進入成熟階段的時候，增長速度大大加 快的支出不包括（ ）＜. A.教育支出

5、B.保健支出 C.社會福利支出 D.環(huán)境衛(wèi)生支出 10 .國有資產(chǎn)投資管理的主要內(nèi)容不包括（ 兀 A.國有資產(chǎn)投資所得分配管理 B.國有資產(chǎn)投資資金來源管理 C.國有資產(chǎn)投資方向 D.國有資產(chǎn)規(guī)模與結(jié)構(gòu)管理 11 .證明國家對事業(yè)單位國有資產(chǎn)享有所有權(quán)，單位享有占有、使用權(quán)的法律憑證，由財政 部統(tǒng)一印制的是（ ）＜. A.《產(chǎn)權(quán)登記證》 B.《資產(chǎn)購置證明》 C.《產(chǎn)權(quán)所有證明》 D.《資產(chǎn)所有財務證明》 12 .（ ）是在質(zhì)的方面對經(jīng)濟增長進行衡量。 A.人口指標 B.人均占有國民收入 C.可持續(xù)發(fā)展 D.國民收入 13 .稅制的建立應當有利于保護國民經(jīng)濟

6、，避免稅收妨害產(chǎn)生的消極作用，進而促進國民經(jīng) 濟持續(xù)、均衡地發(fā)展，體現(xiàn)了現(xiàn)代稅收的（ ）原則。 A.便利 B.公平 C.經(jīng)濟 D.彈性 14 .財政補貼的首要意義在于（ 兒 A.消除“排擠效應” B.縮小收入差距，穩(wěn)定社會經(jīng)濟 C.有效貫徹國家的經(jīng)濟政策 D.加大技術(shù)改造力度，推動產(chǎn)業(yè)升級 15 .政府取得財政收入最佳、最有效的形式是（ ）。 A.財政預算 B.銀行借款 C.發(fā)行國庫券 D.稅收 16 .下列關(guān)于賬簿、會計憑證和報表的表述中，正確的是（ ）o A.扣繳義務人按照被代扣、代收稅款的單位和個人，設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款明細 賬 B.增值稅小規(guī)模納

7、稅人不得自行設(shè)置賬簿，應該聘請經(jīng)批準從事會計代理記賬業(yè)務的專 業(yè)機構(gòu)代為建賬和辦理賬務 C.賬簿、收支憑證粘貼簿等有關(guān)資料應該保存10年，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外 D.賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料，企業(yè)可 根據(jù)需要自行銷毀 17 .市場經(jīng)濟國家財政預算管理的基本組織形式是（ ）。 A.政府預算 B.部門預算 C.單位預算 D.零基預算 18 .預算管理體制中的橫向均衡是指（ ）（＞ A.基本公共物品的供給標準和供給數(shù)量在各地區(qū)的均等化： B.基本公共物品的供給標準和供給數(shù)量在中央與地區(qū)的均等化 C.基本公共物品的供給標準和供給數(shù)量

8、在上下級間的均等化 D.基本公共物品供給標準和供給數(shù)量在全國的均等化 19 .我國資源性國有資產(chǎn)歸國家所有，以（ ）管理為主。 A.本級政府 B.財政部 C.國家統(tǒng)一 D.國土資源局 20 .從性質(zhì)上看，經(jīng)立法機關(guān)審批的預算是（ ）. A.年度政府財政收支計劃 B.政府調(diào)控經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要手段 C.具有法律效力的文件 D.月度政府財政收支計劃 21 .某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2019年6月份在收取貨款時另向購買方 收取包裝物租金400元，企業(yè)應做的賬務處理為（ ）。 A.借：銀行存款400貸：銷售費用400 B.借：銀行存款452貸：其他業(yè)

9、務收入400應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）52 C.借：銀行存款400貸：其他業(yè)務收入 354應交稅費一應交增值稅（銷項稅額） 46 D.借：銀行存款400貸：主營業(yè)務收入 354應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）46 22 .功能預算政策的提出者是（ ）。 A.亞當?斯密 B.勒納 C.阿爾文?漢森 D.凱恩斯 23 .政府預算分為投入預算和績效預算是按照（ ）為標準。 A.預算收支的平衡狀況 B.預算的編制方法 C.預算項目能否反映其經(jīng)濟效果 D.預算編制的政策導向 24 .我國根據(jù)（ ）原則按稅種劃分中央與地方的收入。 A.事權(quán) B.財權(quán) C.財力 D.

10、事權(quán)與財力相結(jié)合 25 .企業(yè)在2018年發(fā)生如下業(yè)務中，原購進貨物所含的進項稅額不得抵扣的是（ ）o A.外購原材料取得的增值稅專用運輸發(fā)票 B.從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額 C.某企業(yè)購入原材料用于免稅項目 D.某汽車經(jīng)銷商外購用于銷售的小汽車 26 .（ ）它體現(xiàn)著上級政府對下級政府定向支援或者委托下級政府辦理某項公共服務供 給的意圖。 A.無條件轉(zhuǎn)移支付 B.有條件轉(zhuǎn)移支付 C.橫向轉(zhuǎn)移支付 D.縱向轉(zhuǎn)移支付 27.下面關(guān)于稅收饒讓的表述中正確的為（ ）。 A.稅收饒讓是稅收抵免的延伸，是以中兌收抵免的發(fā)生為前提的 B.稅收饒讓可以徹底解決國際重復征

11、不兌問題 C.通過稅收饒讓，居民在國外已納稅款可以得到全部抵免 D.通過稅收饒讓，居民在國外已納稅款可以作為費用進行扣除 28.（ ）的立法機關(guān)權(quán)力較大，預算審批在預算管理流程中發(fā)揮實質(zhì)性作用。 A.美國 B.日本 C.德國 D.英國 29 .改革和完善中央對地方轉(zhuǎn)移支付制度，要建立一般性轉(zhuǎn)移支付穩(wěn)定增長機制，逐步將一 般性轉(zhuǎn)移支付占比提高到（ ）以上。 A. 50% B. 60% C. 70% D. 80% 30 .符合契稅減免稅規(guī)定的納稅人，應在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效（ ）日內(nèi)向土地、 房屋所在地的征收機關(guān)提出減免稅申報。 A. 10 B. 15 C.

12、 30 D. 45 二、多選題（共20題） 31 .下列關(guān)于稅務登記的法律責任中，說法錯誤的是（ ）o 第1頁 A.納稅人未按照規(guī)定期限申報辦理稅務登記的，稅務機關(guān)可以處2000元以下的罰款 B.納稅人未按照規(guī)定期限申報辦理稅務變更登記的，稅務機關(guān)可以處5000元以下的罰款 C.納稅人不辦理稅務登記的，由工商行政管理機關(guān)直接吊銷其營業(yè)執(zhí)照 D.買賣、偽造稅務登記證件情方不嚴重的，處2000元以下的罰款 E.買賣、偽造稅務登記證件情方不嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款 32 .關(guān)于契稅的征收，下列說法中正確的有（ ）。 A.國家機關(guān)承受的土地免征契稅 B

13、.對承受國有土地使用權(quán)所應支付的土地出讓金要計征契稅，若減免土地出讓金，則相 應減免契稅 C.個人首次購買90平方米以下改造安置住房，按1舟的稅率計征契稅 D.個人因房屋被征收而取得貨幣補償并用于購買改造安置住房，不得減免契稅 E.對個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米以上的，減按1.5%稅率征收契稅 33 .下列各項中征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ 兀 A.某市政府辦公樓所占用的上地 B.某國有企業(yè)綠化所占用的土地 C.農(nóng)業(yè)用地 D.林業(yè)用地 E.商場所占用的土地 34.在《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》中明確規(guī)定，我國行政單位國有資產(chǎn)管理，實行 （ ）的管理體制。 A.各

14、級政府所有 B.政府分級監(jiān)管 C.單位占有 D.政府使用 E.各級財政部門綜合管理 A.充分就業(yè) B.物價穩(wěn)定 C.財政收支平衡 D.信貸收支平衡 E.國際收支平衡 36.車船稅的征稅對象具體可分為車輛和船舶，車輛分為（ ）. A.載客汽車 B.載貨汽車 C.專用作業(yè)車 D.自行車 E.乘用車 37 .關(guān)于我國專項轉(zhuǎn)移支付的說法正確的有（ ）。 A.屬于共擔類專項轉(zhuǎn)移支付，應當依據(jù)公益性、外部性等因素明確分擔標準或者比例, 由中央政府和地方政府按各自應分擔數(shù)額安排資金 B.根據(jù)各地財政狀況，同一專項轉(zhuǎn)移支付對不同地區(qū)可以采取有區(qū)別的分擔比例 C.不同專項轉(zhuǎn)

15、移支付對同一地區(qū)的分擔比例應當逐步統(tǒng)一規(guī)范 D.屬于引導類、救濟類、應急類專項轉(zhuǎn)移支付，中央政府嚴格控制資金規(guī)模 E.屬于委托類專項轉(zhuǎn)移支付，中央政府足額安排預算，同時地方應安排配套資金 38 .下列屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人的有（ ）. A.集體企業(yè) B.合伙企業(yè) C.外國企業(yè) D.個人獨資企業(yè) E.外商投資企業(yè) 39.稅務機關(guān)核定納稅人應納稅額的辦法有（ ） A.參照當?shù)赝愋袠I(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的收入額和利潤率核定 B.按照營業(yè)收入或成本核定 C.按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或測算核定 D.按照成本加合理費用和利潤核定 E.按照歷史納稅額的

16、一定比例核定 40 .減免稅種類包括（ ）» A.法定減免 B.特案減免 C.臨時減免 D.公開減免 E.強制減免 41 .關(guān)于稅收抵免，下列說法中錯誤的有（ ）。 A.稅收抵免允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應納稅額中扣 除，以減輕其稅負 B.從應納稅額中扣除的數(shù)額一律不能超過應納稅額 C.投資抵免可以使納稅人的稅收負擔公平 D.國外,兌收抵免可以避免國際雙重征稅 E.稅收抵免通常作為政府的政策工具在實踐中加以運用 42 .消費稅的征稅范圍包括（ ）o A.煙 B.酒 C.實木地板 D.圖書、報紙 E.涂料 43.印花稅的

17、稅率形式有（ ）。 A.定額稅率 B.超額累進稅率 C.比例稅率 D.全額累進稅率 E.超率累進稅率 44.下列項目中，屬于不可控制性支出的有（ ）＜. A.社會保障支出 B.債務利息支出 C.基本建設(shè)支出 D.對地方政府的補貼支出 E.流動資金支出 45.稅收調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平的手段有（ ）,. A.分級稅制 B.公平稅負 C.征收資源稅 D.征收土地使用稅 E.稅收優(yōu)惠 46.公債償還本金的方式主要有（ ）。 A.市場購銷償還法 B.抽簽償還法 C.固定金額償還法 D.到期一次償還法 E.調(diào)換償還法 47 .如果私人部門支出太多，有產(chǎn)生通貨膨

18、脹的風險，政府可采取的財政政策有（ A.減少公共支出 B.增加公共投資 C.增加稅收 D.減少,兌收 E.提高法定存款準備金率 48 .下列各項中，應當征收增值稅的有（ ）0 A.醫(yī)院提供治療并銷售藥品 B.向社會收購的舊書 C.商店銷售空調(diào)并負責安裝 D.汽車修理廠修車并提供洗車服務 E.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)初級農(nóng)產(chǎn)品 49 .對于財政支出規(guī)模增長趨勢的解釋，比較有影響的理論有（ ）» A.瓦格納的“政府活動擴張法則” B.皮考克和魏斯區(qū)的“公共收入增長導致論” C.馬斯格雷夫和羅斯托的“經(jīng)濟發(fā)展階段論” D.弗里德曼的“持久收入理論” E.凱恩斯

19、的“流動性偏好理論” 50 .下列權(quán)屬在發(fā)生轉(zhuǎn)讓時應當征收土地增值稅的有（ ）. A.河流使用權(quán) B.上地使用權(quán) C.房屋 D.附屬房屋的游泳池 E.附屬房屋的停車場 三、判斷題（共10題） 四、簡答題（共2題） 單選題答案: 1： C 2： C 3： B 4： D 5： D 6： D 7： C 8： A 9： D 10： A 11： A 12： C 13： C 14： C 15： D 16： C 17： B 18： A 19： C 20： C 21： C 22： B 23： D 24： D 25： C 26： B 27： A

20、28： A 29： B 30： A 多選題答案： 31： B,C、D 32： C,E 33： B、E 34： B,C 35： ARE 36： AB.CJE 37： A,B,C,D 38： A,C,E 39： A.C.D 40： A.B,C 41： B,C 42： A.BC,E 43： A,C 44： ABD 45： B,C、D 46： ABD、E 47： A,C 48： C.D 49： A,B,C 50： B,C.D,E 判斷題答案: 簡答題答案: 相關(guān)解析： 1:本題考查增值稅的賬務處理

21、。銷售商品取得收入貸記主營業(yè)務收入。大華商場的此項業(yè) 務應該繳納增值稅，計入銷項稅額。增值,兌銷項稅額=3390/(1+13%)、13%=390(元)。所以 C是正確的。 2：本題考查包裝物應納增值稅的計算。應納增值稅=(200x1000-20000 / (1+13%))x13%=28300.89(元)。本題中，包裝物押金沒有逾期，所以不用計算增值稅。 3：本題考查經(jīng)濟稅源調(diào)查分析方法。進度分析是將稅收收入實際數(shù)與計劃數(shù)相比較，以分 析計劃完成進度和經(jīng)濟稅源變化情況的經(jīng)濟稅源調(diào)查分析方法。 4：本題考查價格補貼與企業(yè)虧損補貼的關(guān)系。選項D錯誤，1986年以后價格補貼改為在 財政支出中列支

22、，企業(yè)虧損補貼仍然是作為沖減收入處理。 5：國家財政要實現(xiàn)分配的社會公平目標，必須明確社會公平的一些準則，才能較為完整地 理解社會公平的含義，以實現(xiàn)材會公平的目標。社會公平的準則包括：1.保證生存權(quán)準 則：2.效率與公平兼顧準則：3.共同富裕準則。社會公平就要考慮以上三個準則，并做到協(xié) 調(diào)統(tǒng)一。 6：本題考查財政投資性支出。選項A錯誤，由于經(jīng)濟體制和經(jīng)濟發(fā)展階段的不同，政府 投資和非政府投資在世界各國社會總投資中所占的比重存在著相當大的差異。選項BC錯 誤，一般來說，實行市場經(jīng)濟的國家，非政府投資在社會總投資中所占比重較大：實行計 劃經(jīng)濟的國家，政府投資所占比重較大。 7：本題考查社會保

23、障的內(nèi)容。社會保險是現(xiàn)代社會保障的核心內(nèi)容，它是一國居民的基本 保障，即保障勞動者在失去勞動能力，從而失去工資收入后仍能享有基本的生活保障。 8：國有資產(chǎn)是指在法律上由國家代表全民擁有所有權(quán)的各類資產(chǎn)。廣義的國有資產(chǎn)是指國 家以各種形式投資及其收益、撥款、接受饋贈、憑借國家權(quán)力取得或者依據(jù)法律認定的各 種類型的財產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利，既包括經(jīng)營性國有資產(chǎn)，也包括非經(jīng)營性國有資產(chǎn)，以及以自 然資源形態(tài)存在的國有資產(chǎn)。而狹義的國有資產(chǎn)即為經(jīng)營性國有資產(chǎn)。 9：本題考查財政支出規(guī)模的增長趨勢?！苯?jīng)濟發(fā)展階段論“認為：隨著經(jīng)濟發(fā)展由中期階段 進入成熟階段，公共支出逐步轉(zhuǎn)向以教育、保健和社會福利為主的支出結(jié)

24、構(gòu)，使公共支出 增長速度加快。 10：國有資產(chǎn)投資是形成國有資產(chǎn)的起點國有資產(chǎn)投資，是指政府或國有資產(chǎn)經(jīng)營機構(gòu)， 根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，為取得預期的經(jīng)濟社會效益，將資金投入社會再生產(chǎn)領(lǐng) 域和社會公共服務領(lǐng)域，形成國有資產(chǎn)的活動。國有資產(chǎn)投資管理主要內(nèi)容包括：國有資 產(chǎn)投資資金來源管理，國有資產(chǎn)投資方向、規(guī)模與結(jié)構(gòu)管理等。 11：本題考查事業(yè)單位國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記?！懂a(chǎn)權(quán)登記證》是國家對事業(yè)單位國有資產(chǎn)享 有所有權(quán)，單位享有占有、使用權(quán)的法律憑證，由財政部統(tǒng)一印制。 12：本題考查財政政策的目標。除增長速度外，對經(jīng)濟是否增長的評價還包括質(zhì)和量兩個 方而。在質(zhì)的方面，對現(xiàn)代國家的經(jīng)濟

25、增長應從可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)濟角度來衡量。在量的方 而，為衡量社會經(jīng)濟增長狀況，一般采用國民收入指標、人口指標、人均占有國民收入指 標等一系列宏觀經(jīng)濟指標來反映。 13：本題考查現(xiàn)代稅收原則。稅收的經(jīng)濟原則，即粽制的建立應當有利于保護國民經(jīng)濟， 避免稅收妨害產(chǎn)生的消極作用，進而促進國民經(jīng)濟持續(xù)、均衡地發(fā)展。 14：本題考查財政補貼的實際經(jīng)濟效應。財政補貼的首要意義在于有效地貫徹國家的經(jīng)濟 政策。財政補貼對象可以是國有企業(yè)、集體企業(yè)，甚至是私營企業(yè)，也可以是城鄉(xiāng)居民， 但不論補貼對象是誰，最終目的是順利實施國家的方針政策。 15：本題考查稅收的本質(zhì)。稅收是政府取得財政收入最佳、最有效的形式。

26、16：本題考查賬簿、憑證管理。選項A錯誤，扣繳義務人按照被代扣、代收稅款的稅,種， 分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款明細賬。選項B錯誤，生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能 力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準從事會計代理記賬業(yè)務的專業(yè)機構(gòu)或者經(jīng)稅務機關(guān)認可的財 會人員代為建賬和辦理賬務。選項D錯誤，編造銷毀清冊，報主管部門和稅務機關(guān)批準， 然后在其監(jiān)督下銷毀。 17：部門預算是總預算的基礎(chǔ)它由各預算部門編制。部門預算是市場經(jīng)濟國家財政預算管 理的基本組織形式，其基本含義有三點：一是以部門作為預算編制的基礎(chǔ)單元，財政預算 從部門編起，從基層單位編起。二是財政預算要落實到每一個具體部門，預算管理以部門 為依托。改

27、變財政資金按性質(zhì)歸口管理的做法，財政將各類不同性質(zhì)的財政資金統(tǒng)一編制 到使用這些資金的部門。三是部門本身要有嚴格的資質(zhì)要求，限定那些與財政直接發(fā)生經(jīng) 費領(lǐng)撥關(guān)系的一級預算單位為預算部門。 18：地方政府間財政關(guān)系的橫向均衡是指基本公共物品的供給標準和供給數(shù)量在各地區(qū)的 均等化。換句話說，作為一國的公民，其所享有的基本公共服務不因居住地的不同而有差 異。這種橫向均衡是社會公平的要求在公共資金分配上的體現(xiàn)，但在基本公共物品的供給 上，各地區(qū)應保證有與國家經(jīng)濟實力與發(fā)展狀況相應的起碼水平，如義務教育、公共安 全、基本醫(yī)療保健、水電設(shè)施、交通設(shè)施等。由于地區(qū)間經(jīng)濟發(fā)展的非均衡性各地的財政 能力會存在

28、較大的差別，即使按公共物品供給的最低標準，也會有部分地區(qū)存在一定的財 政困難，這就要求要通過預算管理體制的合理設(shè)計，兼 19：本題考查資源性國有資產(chǎn)管理。我國資源性國有資產(chǎn)歸國家統(tǒng)一所有，以國家統(tǒng)一管 理為主。 20：本題考查政府預算的內(nèi)容。政府預算：（1）從形式上看，政府預算以政府財政收支計劃 的形式存在：（2）從性質(zhì)上看，經(jīng)立法機關(guān)審批的預算是具有法律效力的文件：（3）從內(nèi)容上 看，政府預算反映公共資源的分配和政府職能范闈：（4）從作用上看，政府預算是政府調(diào)控 經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要手段。 21：本題考查增值稅的賬務處理。銷售貨物時收取的包裝物租金應并入銷售額沖算繳納增 值稅銷項稅額，

29、包裝物租金是含稅價格，因此要先換算成不含稅價格，應繳納的銷項稅額 =400 / （1+I3%）xl3%=46（元）。 22：本題考查政府預算的政策。功能政府預算政策是由美國經(jīng)濟學家勒納于20世紀40年 代提出的，勒納認為政府不應只保持健全財政的觀點，還應當運用財政支出、稅收、債務 等作為調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要工具。 23：主要預算模式劃分方式有：1.按政府預算編制的結(jié)構(gòu)劃分：單式預算和復式預算；2.按 政府預算編制的方法劃分：基數(shù)預算和零基預算；3.按政府預算編制的政策導向劃分：投 入預算和績效預算；4.按政府預算編制的時間跨度劃分：年度預算和多年預算。 24：本題考查我國分稅財政管理體制的主要

30、內(nèi)容。根據(jù)事權(quán)與財力相結(jié)合的原則，按稅種 劃分中央與地方的收入。 25：本題考查不得抵扣進項稅額的情況。選項ABD可以正常抵扣。用于非應稅項目的購 進貨物所屬的增值稅額不得抵扣進項稅額。 26：本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的種類。有條件轉(zhuǎn)移支付是指一種具有明確的資金用途規(guī) 定，即附有關(guān)于資金使用的附加條件的政府間轉(zhuǎn)移支付形式，它體現(xiàn)著上級政府對下級政 府定向支援或者委托下級政府辦理某項公共服務供給的意圖。 27：本題考查稅收饒讓。稅收饒讓指居住國政府對其居民在國外得到的所得稅減免優(yōu)惠的 部分，視同在國外實際繳納的稅款給予稅收抵免，不再按居住國稅法規(guī)定的稅率進行補 征。選項BCD的說法都是錯誤的

31、。 28：本題考查政府預算的審查、批準和監(jiān)督制度。發(fā)達國家的預算審批分為兩類：一是立 法機關(guān)權(quán)力較大，預算審批在預算管理流程中發(fā)揮實質(zhì)性作用：二是立法機關(guān)權(quán)力較小， 預算審批的形式意義大于實質(zhì)作用。前者如美國，由于國會擁有可以和總統(tǒng)相抗衡的政治 權(quán)力，因此，國會在審批預算時，不僅可以自由增加或減少支出計劃與經(jīng)費額度，而且還 可以自行起草預算案，實踐中國會與總統(tǒng)也經(jīng)常就預算發(fā)生爭議和沖突。后者如英國、德 國和日本，由于這些國家實行內(nèi)閣制，政府由議會產(chǎn)生并對它負責，因此，通常議會對于 政府提交的預算草案都會無條件通過。 29：本題考查我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度。增加一般性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模和比例，逐步將

32、一般性 轉(zhuǎn)移支付占比提高到60%以上。 30：本題考查契稅的減免。符合契稅減免不兌規(guī)定的納稅人，應在上地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同 生效10日內(nèi)向上地、房屋所在地的征收機關(guān)提出減免稅申報。 相關(guān)解析： 31：納稅人未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的由稅務機關(guān)責令限 期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。 納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關(guān)責令限期改正：逾期不改正的，經(jīng)稅務機關(guān)提請， 由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。納稅人未按照規(guī)定使用稅務登記證件，或者轉(zhuǎn)借、 涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處2000元以上10000元

33、以下的罰款：情節(jié)嚴重 的，處10000元以上50000元以下的罰款。故選項BCD錯誤 32：本題考查契稅的減免。選項A錯誤，國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受 的上地、房屋用于辦公、教學、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅。選項B錯誤，對承 受國有上地使用權(quán)所應支付的土地出讓金要計征契彳兌，不得因減免上地出讓金而減免契 稅。選項D錯誤，個人因房屋被征收而取得貨幣補償并用于購買改造安置住房，按有關(guān)規(guī) 定減免契稅。 33：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。選項A.國家機關(guān)自用的土地免征城鎮(zhèn)上地使用 稅。選項CD,直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免予征稅。選項B,對企業(yè)廠區(qū)以 內(nèi)的綠化用地，

34、應照章征收土地使用稅。選項E,商場所占用的土地需繳納城鎮(zhèn)土地使用 稅。 34：本題考查行政單位國有資產(chǎn)管理體制。在《行政單位國有資產(chǎn)管理哲行辦法》中明確 規(guī)定：我國行政單位國有資產(chǎn)管理，實行國家統(tǒng)一所有，政府分級監(jiān)管，單位占有、使用 的管理體制。 35：本題考查財政的經(jīng)濟穩(wěn)定職能。經(jīng)濟穩(wěn)定通常是指充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、國際收支平 衡。 36：本題考查車船稅的征稅對象。車船稅的征稅對象具體可分為車輛和船舶，車輛包括乘 用車、商用車（客車和貨車）、掛車、其他車輛（專用作業(yè)車、輪式專用機械車）、摩托車。 37：本題考查我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度。屬于委托類專項轉(zhuǎn)移支付的，中央政府足額安排 預算，不

35、要求地方安排配套資金。 38：本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅法規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和 其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人：個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)是個人所得稅的納 稅人。 39：本題考查稅款征收的方式。核定應納不兌額的方法：（1）參照當?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè) 中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納梭人的收入額和利潤率核定：（2）按照營業(yè)收入或成本加合 理費用和利潤核定：（3）按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定：（4）按照其他 合理的方法核定。采取上述所列一種方法不足以正確核定應納稅額時，可以同時采用兩種 以上的方法核定。 40：本題考查減免稅的種類。減免稅的種類包

36、括：法定減免、特案減免、臨時減免。 41：本題考查稅收支出的分類。稅收抵免，從應納稅額中扣除的數(shù)額，稅收征管部門可能 允許也可能不允許超過應納稅額，選項B錯誤。國外稅收抵免是為了避免國際重復征彳兌， 使納稅人的稅收負擔公平?；投資抵免是為了刺激投資，促進國民經(jīng)濟增長與發(fā)展，通過造 成納稅人的稅收負擔不平等來實現(xiàn)的，選項C錯誤。 42：本題考查消費稅的征稅范圍。圖書、報紙不屬于消費稅的征稅范圍。 43：本題考查印花稅的稅率。印花稅的稅率形式有定額稅率和比例稅率兩種。 44：按政府對財政支出的控制能力分類，財政支出可以分為可控制性支出和不可控制性支 出。不可控制性支出可解釋為根據(jù)現(xiàn)行法律、

37、法規(guī)所必須進行的支出，也就是說，在法律 和法規(guī)的有效期內(nèi)，必須按照規(guī)定準時如數(shù)支付，不得隨意停付或逾期支付，也不得任意 削減其數(shù)額，即表現(xiàn)為剛性很強的支出。這類財政支出一般包括兩類：一是國家法律、法 規(guī)已經(jīng)明確規(guī)定的個人享受的最低收入保障和社會保障，如失業(yè)救濟、養(yǎng)老金、職工生活 補貼等；另一類是政府遺留義務和以前年度設(shè)置的固定支出項目，如債務利息支出、對地 方政府的補貼等。 45：本題考查財政政策工具。稅收在實現(xiàn)收入公平分配中的作用，主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)的 利潤水平和居民的個人收入水平來實現(xiàn)的。調(diào)在企業(yè)利潤水平主要通過統(tǒng)一稅制、公平^ 負和征收資源稅、土地使用稅等，剔除或減少客觀素對企業(yè)利潤水

38、平的影響，為企業(yè)創(chuàng)造 一個公平競爭的外部環(huán)境。 46：本題考查公債償還本金的方式。公債償還本金的方式主要有：（1）市場購銷償還法：（2） 抽簽償還法：（3）比例償還法：（4）到期一次償還法；（5）調(diào)換償還法。 47：本題考查財政政策。如果私人部門支出太多，有產(chǎn)生通貨膨脹的危險，政府可采取的 財政政策是：一方而減少公共支出，延緩公共投資，另一方面可以增加稅收，以吸收社會 的剩余購買力。 48：下列項目免征增值稅：（1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。（2）避孕藥品和用具。（3）古舊 圖書，指向社會收購的古書和舊書。（4）直接用于科學研究、科學實驗和教學的進口儀器、 設(shè)備.（5）外國政府、國際組

39、織無償援助的進口物資和設(shè)備。（6）由殘疾人組織直接進口供殘 疾人專用的物品。（7）個人（不包括個體經(jīng)營者）銷售的自己使用過的物品。故選項BE免征 增值稅。選項CD屬于需要申報繳納增值稅的兼營行為。 49：本題考查財政支出規(guī)模的增長趨勢。在西方財政經(jīng)濟理論界，對于財政支出規(guī)模增長 現(xiàn)象，許多經(jīng)濟學家作了不同的解釋，其中具有代表性的有瓦格納的“政府活動擴張法 則“、皮考克和豌斯曼的“公共收入增長導致論“、馬斯格雷夫和羅斯托的“經(jīng)濟發(fā)展階段 論”。 50：本題考查土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有上地使用權(quán)、地上的建筑 物及其附著物征收的。所以答案選BCDE。 相關(guān)解析： 相關(guān)解析: 第1頁