甘肅省蘭州市高考政治二輪專題：17 稅收及其種類

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1、甘肅省蘭州市高考政治二輪專題：17 稅收及其種類 姓名:________ 班級:________ 成績:________ 一、 單選題 (共30題；共60分) 1. （2分） (2015高一上湖南期末) 財政部、海關總署、國家稅務總局決定自2014年9月1日起擴大啟運港退稅政策試點。啟運港退稅，作為出口退稅管理模式的創(chuàng)新，將出口退稅時間點提前到貨物起運，企業(yè)享受出口退稅更加及時。這一決定（ ） A . 有利于緩解企業(yè)資金周轉困難 B . 體現(xiàn)了國家實施積極的財政政策 C . 說明我國稅收取之于民，用之于民 D . 有利于降低企業(yè)的

2、成本，提高經(jīng)濟效益 2. （2分） 2016年11月，A服裝廠接到某公司一批文化衫訂單，為此花1170元（含增值稅170元）購買了布料，加工生產完后直接賣給客戶，與客戶簽訂的合同規(guī)定服裝價款是3000元（不含稅）。A服裝廠完成訂單應交的增值稅為（服裝廠是稅率為17%的一般納稅人）（ ） A . 170元 B . 340元 C . 510元 D . 311.1元 3. （2分） 負所得稅的做法是設定一個收入平均水平，然后根據(jù)每個家庭的收入差別，分別制定稅收門限。當一個家庭收入超過平均水平就應該收取正所得稅；而當一個家庭的收入低于平均水平時，就應該收取負所得稅，即從政府那里獲得補

3、助。這一做法（ ） ①表明財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障 ②說明稅法和稅率應該隨實際情況的變化而靈活變通執(zhí)行 ③啟示負稅要公平對待所有人，并保持低收入者進行自助的動力 ④證明公平的收入分配機制是實現(xiàn)社會發(fā)展進步的基礎 A . ①② B . ①③ C . ②③ D . ②④ 4. （2分） (2017高一上黑龍江期中) 自2016 年5月1日起，在全國范圍內全面推開營業(yè)稅改增值稅（即“營改增”）試點，建筑業(yè)、房地產業(yè)、金融業(yè)和生活服務業(yè)等全部營業(yè)稅納稅人，納入試點范圍，由納營業(yè)稅改為繳納增值稅。全面“營改增”的意義在于（ ） A . 擴大消費需求，調節(jié)

4、個人收入分配 B . 優(yōu)化稅制結構，推動經(jīng)濟轉型升級 C . 降低企業(yè)成本，實現(xiàn)社會化大生產 D . 克服市場弊端，實現(xiàn)資源合理配置 5. （2分） (2018高一下石家莊開學考) 增值稅源于法國，20世紀90年代我國借鑒推行征收，它的最大特點是（ ） A . 避免對一個經(jīng)營額重復征稅，有利于促進社會分工和生產專業(yè)化的發(fā)展 B . 調節(jié)經(jīng)濟的重要稅種 C . 合理調節(jié)消費行為，間接引導投資流向 D . 不受企業(yè)盈虧影響，保證財政收入穩(wěn)定 6. （2分） 2017年個稅改革將成稅改最大看點。新一輪個稅改革的方案將建立綜合與分類相結合的個稅稅制，適時增加教育、房貸利息、養(yǎng)

5、老等專項扣除項目，從而降低中低收入者的稅負。新一輪個稅改革旨在（ ） ①完善收入分配，促進社會公平 ②調節(jié)過高收入，消除收入差距 ③優(yōu)化稅種結構，避免重復征稅 ④增加居民收入，提高消費能力 A . ①② B . ①③ C . ①④ D . ③④ 7. （2分） 當下中國正處于經(jīng)濟轉型升級、產業(yè)從中低端邁向中高端的關鍵階段，陜西等地已經(jīng)開始醞釀新一輪的減輕企業(yè)稅費負擔的舉措，其中，實體經(jīng)濟尤其是技術含量高的制造企業(yè)成為減稅重點。從長遠看，減輕企業(yè)稅費對供給側結構性改革產生影響的傳導路徑是（ ） ①減少政府財政收入→國家加大國債發(fā)行力度→刺激投資擴大供給 ②有效降

6、低企業(yè)成本→較大程度的激發(fā)市場活力→增加有效供給 ③促進企業(yè)資金優(yōu)化分配→延伸產業(yè)鏈→促進新技術、新產業(yè)發(fā)展 ④防止前一環(huán)節(jié)偷稅行為→有利于企業(yè)依法誠信納稅→保證國家財政穩(wěn)定增長 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 8. （2分） 根據(jù)國務院常務會議精神，從2015年10月1日起到2017年底，依法將減半征收企業(yè)所得稅的小微企業(yè)范圍，由年應納稅所得額20萬元以內（含20萬元）擴大到30萬元以內（含30萬元）。上述優(yōu)惠政策的落實有利于（ ） ①減輕小微企業(yè)稅負，促進小微企業(yè)發(fā)展 ②推動民營經(jīng)濟發(fā)展，增強經(jīng)濟發(fā)展活力 ③縮小稅收征稅范圍，發(fā)揮稅收調節(jié)作

7、用 ④調節(jié)人們收人水平，縮小城鄉(xiāng)收入差距 A . ①② B . ③④ C . ①③ D . ②④ 9. （2分） (2017高一上寧城期末) 自2017年1月1日起至12月31日止，對購置1．6升及以下排量的乘用車減按7．5%的稅率征收車輛購置稅。自2018年1月1日起，恢復按10%的法定稅率征收車輛購置稅。財政部的這一規(guī)定，給我國汽車供需帶來的影響表現(xiàn)在（ ） A . 大排量汽車的供給量一定會減少 B . 小排量汽車的價格一定會上升 C . 小排量汽車的供給量可能會減少 D . 節(jié)能和新能源汽車的需求量可能會上升 10. （2分） (2020高三上浙江模擬) 征稅

8、對象和稅率由國家以法律的形式規(guī)定,任何部門不能隨意改變。這說明稅收具有（ ） ①無償性②固定性③強制性④自覺性 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 11. （2分） (2018高三上東遼期中) 2018年8月31日，十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過了關于修改個人所得稅法的決定。此次修改將個稅“起征點”由原來的3500元提高至5000元，此外，子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等家庭負擔也納入專項附加扣除。個人所得稅改革后可能引發(fā)的傳導路徑是（ ） ①個人所得稅改革→降低納稅人家庭負擔→居民稅收負擔更加公平 ②個人所得稅改革→優(yōu)化國

9、家稅種結構→拓寬國家財政收入來源 ③個人所得稅改革→國家財政收入減少→國家增發(fā)貨幣彌補財政赤字 ④個人所得稅改革→工薪階層可支配收入增加→社會總體消費水平提高 A . ①② B . ①④ C . ②④ D . ③④ 12. （2分） (2019高三上呼蘭月考) 假如M企業(yè)生產的某電子產品當前銷售單價為1580元（其中包含應繳納稅額180元），年銷售量為10萬件?，F(xiàn)國家對該類產品實行減稅措施，減稅后該產品單價為1530元（其中包含應繳納稅額130元），年銷售量為15萬件。不考慮其他因素，下列判斷正確的是（ ） ①在單件產品交易中，賣方是減稅政策的主要受益者 ②在單件產品

10、交易中，買方是減稅政策的主要受益者 ③與減稅前相比，M企業(yè)該產品的銷售收入明顯增加 ④與減稅前相比，國家從中獲得的稅收收入略有下降 A . ①③ B . ①④ C . ②③ D . ②④ 13. （2分） 拉弗曲線是用來描述稅率與稅收之間經(jīng)濟關系的圖形，應由美國經(jīng)濟學家阿瑟拉弗提出而得名。拉弗曲線反映了（ ） ①在一定范圍內，提高稅率有利于增加國家的稅收 ②順利超過一定范圍，將最終導致稅收下降 ③財政收入總量與稅收收入成正比，與稅率成反正 ④稅收是組織財政收入的基本形式 A . ①③ B . ①② C . ①④ D . ②④ 14. （2分） 財政部、

11、國家稅務總局、工信部下發(fā)《關于免征新能汽車車輛購置稅的公告》，宣布從2014年9月1日起，到2017年12月31日，對購置的新能汽車免征車輛購置稅。這一措施（ ） ①說明稅收具有強制性 ②有利于引導消費方向 ③有利于發(fā)揮市場的決定作用 ④說明稅收的固定性是相對的 A . ①③ B . ①② C . ②④ D . ③④ 15. （2分） (2017高三上濟寧期末) 從2017年12月1日起北京、天津、山西、山東等9省進行水資源稅改革試點，由征收水資源費改為征收水資源稅。主要是超計劃或超定額用水加征稅收，對高爾夫、洗浴等特種行業(yè)增加稅收，一般工商業(yè)企業(yè)和居民正常生產生活用水負擔不

12、會增加。這是為了（ ） ①發(fā)揮稅收杠桿調節(jié)作用，有效抑制不合理用水需求 ②發(fā)揮稅收在國民經(jīng)濟中的調節(jié)作用，促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行 ③利用稅收的固定性特征，保障國家稅收收入的持續(xù)增長 ④鼓勵社會各行各業(yè)節(jié)約用水，有效保護有限的水資源 A . ①② B . ②③ C . ①④ D . ③④ 16. （2分） (2018高二下臺州期末) 2018年政府工作報告指出：提高個人所得稅起征點，并增加子女教育、大病醫(yī)療等專項費用扣除。這一政策付諸實施（ ） ①有利于居民減負增收 ②進一步完善了通過初次分配調節(jié)個人收入的機制 ③能夠促進社會公平和擴大內需 ④凸顯了我國稅收“

13、取之于民、用之于民”的性質 A . ①② B . ③④ C . ①③ D . ②④ 17. （2分） 我國目前對股息紅利所得采取的是按持股時間長短實行差別化征稅政策，即持股超過1年的，稅負為5%；持股1個月至1年的，稅負為10%；持股1個月以內的，稅負為20%。對此措施的正確認識是（ ） ①此項稅收屬于個人所得稅 ②此項稅收屬于企業(yè)增值稅 ③此項措施實施的目的是鼓勵長期投資，促進資本市場長期健康發(fā)展 ④此項措施是以經(jīng)濟手段引導人們的消費行為 A . ①② B . ①③ C . ①④ D . ③④ 18. （2分） (2016高三上玉山月考) 自2016年5月1

14、日起，“營改增”試點范圍將擴大到建筑業(yè)、房地產業(yè)、金融業(yè)和生活服務，實現(xiàn)貨物和服務行業(yè)全覆蓋，打通稅收抵扣鏈條，支持現(xiàn)代服務業(yè)發(fā)展和制造業(yè)升級。預計2016年“營改增”將減輕企業(yè)稅負。可見，推進“營改增”有利于（ ） ①避免重復征稅，減輕企業(yè)稅負，促進企業(yè)發(fā)展②房地產業(yè)去庫存，提高商品房價值 ③我國產業(yè)結構的調整升級④調節(jié)個人收入，體現(xiàn)社會公平 A . ①③ B . ③④ C . ②③ D . ①④ 19. （2分） (2017高一下重慶月考) 營業(yè)稅改增值稅時間表：生活服務業(yè)于2015年1月納入試點；房地產業(yè)、建筑業(yè)于2015年7月納入試點；最后納入試點的是金融保險業(yè)。2

15、016年，營業(yè)稅改增值稅穩(wěn)步全面推進。營改增有利于（ ） ①根本上解決重復征稅問題 ②調節(jié)個人收入分配，增加國家財政收入 ③轉變經(jīng)濟發(fā)展方式，支持現(xiàn)代服務業(yè)發(fā)展 ④促進生產的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭 A . ②④ B . ①③ C . ①② D . ③④ 20. （2分） (2020高一上佳木斯期末) 《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》第十三條的規(guī)定，納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于排放標準30%的，減按75%征收環(huán)境保護稅；低于排放標準50%的，減按50%征收環(huán)境保護稅。實行多排多征、少排少征、不排不征和高危多征、低危少征的正向減排激勵機制。這一征收機制（

16、 ） ①有利于引導企業(yè)改進工藝，加大節(jié)能減排力度 ②強化了稅收對污染、損害環(huán)境行為的矯正力度 ③差別化地對待污染排放，不利于企業(yè)公平競爭 ④減少了企業(yè)稅收成本，實現(xiàn)企業(yè)和社會的共贏 A . ①② B . ③④ C . ①③ D . ②④ 21. （2分） (2017高二下瓦房店期末) 2016年9月，財政部和國家稅務總局《關于調整化妝品消費稅政策的通知》要求，調整消費稅征收范圍，將化妝品稅目界定為高檔化妝品和一般化妝品，對一般化妝品不再征收消費稅。這一政策調整可能帶來的益處是（ ） ①增大企業(yè)盈利空間，引導轉型發(fā)展②增加居民奢侈品消費，提升生活品質 ③刺激消費需

17、求，帶動相關行業(yè)發(fā)展④增加國家稅收收入，優(yōu)化財政支出結構 A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 22. （2分） (2016高二上寧夏期中) S市是我國營業(yè)稅改為增值稅的試點城市。截至2012年底,該市共有15.9萬戶企業(yè)納入“營改增”試點范圍,其中有九成企業(yè)稅負減輕。2013年1月,國務院決定選擇交通運輸業(yè)和6個現(xiàn)代服務業(yè)在全國推廣“營改增”。“營改增”的積極效應是（ ）。 ①優(yōu)化國家稅種結構,拓寬財政收入來源 ②降低企業(yè)稅收成本,增強企業(yè)發(fā)展能力 ③促進第三產業(yè)發(fā)展,有益經(jīng)濟結構調整 ④完善國家財稅制度,強化財政支出約束 A . ①② B .

18、①④ C . ②③ D . ③④ 23. （2分） (2016高二下桂林期末) 自2016年5月1日起，我國全面推開營業(yè)稅改增值稅試點，將建筑業(yè)、房地產業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)納入試點范圍，消除了營業(yè)稅“重復征稅”的弊端。此次稅收政策調整有利于（ ） ①產業(yè)結構優(yōu)化調整 ②提高企業(yè)管理水平 ③減輕企業(yè)稅收負擔 ④促進市場開放競爭 A . ①④ B . ②④ C . ②③ D . ①③ 24. （2分） 第十二屆全國人大三次會議閉幕會上表決通過了關于修改立法法的決定，明確了“稅收法定”原則等。稅收法定原則是指由立法者決定全部稅收問題的稅法基本原則，即如果沒有相應法律作

19、前提，國家則不能征稅，公民也沒有納稅的義務。全國人大明確“稅收法定原則”（ ） ①為分配公平提供了重要的制度保證 ②體現(xiàn)了納稅人權利與義務的統(tǒng)一 ③表明了稅收具有無償性的基本特征 ④表明了稅收具有固定性的基本特征 A . ①④ B . ②③ C . ②④ D . ③④ 25. （2分） (2017高三梅河口月考) 2016年7月起我國全面推進資源稅改革，全面推開從價計征（課稅對象的自然數(shù)量與單位價格的乘積為計稅依據(jù)）方式，對開采難度大、成本高以及綜合利用的資源緝予稅收優(yōu)惠。這一做法（ ） ①發(fā)揮了稅收對資源開采的調節(jié)作用②有助于優(yōu)化國家稅種結構，增加財政收入 ③有

20、助于防止資源開采企業(yè)的偷漏稅行為④有利于推進資源持續(xù)合理利用 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 26. （2分） 實行結構性減稅，有利于解決實體經(jīng)濟稅負偏重的問題。假如某小企業(yè)月銷售額為41200元，稅改前按照銷售額的5%繳納營業(yè)稅，稅改后統(tǒng)一按照不含稅銷售額（銷售額-增值稅）的3%繳納增值稅。則其每月少納稅（ ） A . 824元 B . 1236元 C . 1200元 D . 860元 27. （2分） 2014年4月29日，財政部、稅務總局、人社部聯(lián)合下發(fā)未來三年支持創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策，其中失業(yè)人員自主創(chuàng)業(yè)每戶每年可最高減稅9 600元，企

21、業(yè)每吸納一名失業(yè)人員就業(yè)每年可最高減稅5 200元。上述措施（ ） ①直接發(fā)揮了稅收調節(jié)收入差距的作用　②是實施以創(chuàng)業(yè)帶動就業(yè)戰(zhàn)略的表現(xiàn)?、塾欣谡{動企業(yè)吸納就業(yè)的積極性?、鼙厝粚е聡邑斦杖肟偭繙p少 A . ①② B . ②③ C . ③④ D . ①④ 28. （2分） (2018高一下汕頭期末) 2018年政府工作報告中提出，今年將提高個人所得稅起征點，增加子女教育、大病醫(yī)療等專項費用扣除，合理減負，鼓勵人民群眾通過勞動增加收入、邁向富裕。新一輪提高個稅起征點即將啟動、就提高個稅起征點所帶來的影響，下列傳導合理的是（ ） A . 提高個人所得稅起征點——國家

22、稅種結構不斷優(yōu)化——擴展國家財政收入來源 B . 提高個人所得稅起征點——農村居民稅負減輕——促進社會公平 C . 提高個人所得稅起征點——減少國家財政收入——國家增發(fā)貨幣彌補財政赤字 D . 提高個人所得稅起征點——工薪階層可支配收入增加——增強廣大人民群眾幸福感 29. （2分） (2016高一上潮州期末) 以下是個人所得稅率(工資，薪金所得稅適用)按照現(xiàn)行的個人所得稅(起征點3500元)征收標準，某白領扣除“三險一金”后的月薪為10000元，其每月應繳納的個人所得稅是（ ） 級數(shù) 扣除三險一金后月收入 稅率（%） 1 不超過1500元的部分 3 2 超過15

23、00元至4500元的部分 10 3 超過4500元至9000元的部分 20 4 超過9000元至35000元的部分 25 A . 1495元 B . 595元 C . 745元 D . 2500元 30. （2分） 《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》作為我國第一部專門體現(xiàn)“綠色稅制”、推進生態(tài)文明建設的單行稅法，將于2018年1月1日開始實施。環(huán)境保護稅和其他的稅收有一些不同，就是從稅收杠桿入手，企業(yè)多排污就多交稅；企業(yè)履行環(huán)保責任，減少污染物排放，就可以少繳稅，享受稅收減免。此舉有利于（ ） ①提高納稅人環(huán)保意識，強化企業(yè)治污減排責任②降低企業(yè)排污成本，增加國家財

24、政收入 ③促進經(jīng)濟結構調整，轉變經(jīng)濟發(fā)展方式④實施穩(wěn)健的貨幣政策，發(fā)揮稅收杠桿的調控作用 A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 二、 材料分析題 (共4題；共35分) 31. （5分） 材料一：為了落實結構性減稅政策，我國政府將個人所得稅起征點提高到3500元，這意味著，調整之后無需繳納個稅的人群將增加約1200萬，工資薪金的納稅人一年可以減稅1440億元。另一方面，新的個人所得稅征收條例，將原來月收入超過80000元至100000元的部分的征收比例，由40%上調到45%，這意味著少數(shù)高收入人群的個稅將有所增加，對此部分高收入者表示不滿。 材料二：改革開放以

25、來，是我國城市理想的重構時代。人們提出了很多新的口號——文明城市、園林城市、生態(tài)城市等。有人提出了宜居城市的六大指標： 衡量宜居的六大指標 社會文明度 貧富差距小，社會保障覆蓋率較高，文化包容性較強 經(jīng)濟富裕度 生活上沒有很大的經(jīng)濟壓力，相對富裕 環(huán)境優(yōu)美度21世紀教育網(wǎng) 生態(tài)、氣候、人文和城市景觀。對文化自然遺產保護應做得很好 資源承載力 人均資源總量，人均城市用地面積，食品供應安全等指標 生活方便度 在城市交通、商業(yè)服務、教育文化體育設施、綠色敞開空間、公共醫(yī)療衛(wèi)生服務等方面 公共安全度 有完善的預防、應對自然和認為災害的設施、機制和預案，政府對公共安全事件有較強

26、的處理能力 包容是一個宜居城市的深刻內涵。實現(xiàn)財富公平分配，縮小貧富差距是宜居城市包容性增長的重要體現(xiàn)。 （1） 請運用所學稅收知識，對部分不滿意見者進行勸解。 （2） 請你從《經(jīng)濟生活》角度，說明城市實現(xiàn)財富公平分配、實現(xiàn)包容增長的措施。 32. （10分） 材料一美國著名經(jīng)濟學家，“供給學派”代表人物阿瑟拉弗提出的“拉弗曲線”理論(見圖)，曾得到美國前總統(tǒng)羅納德里根的青睞和支持。在1980年的總統(tǒng)競選中，里根將這一理論作為“里根經(jīng)濟復興計劃”的重要依據(jù)。里根執(zhí)政后，經(jīng)濟增長也出現(xiàn)當時少有的景氣狀況，可以說“拉弗曲線”為里根的政績立下了汗馬功勞。 材料二下表是近幾年我國

27、結構性減稅的內容： （1） 結合材料一，簡要指出“拉弗曲線”體現(xiàn)的經(jīng)濟學道理及給我們的啟示。 （2） 根據(jù)材料二，運用《經(jīng)濟生活》知識，請具體地分析指出我國實施結構性減稅政策的經(jīng)濟意義。 33. （10分） 隨著經(jīng)濟形勢發(fā)展變化，現(xiàn)行財稅體制不適應、不完善的問題日益凸顯，為此我國政府從以下幾方面積極推動財稅體制的改革。一是推進預算公開。加大預算公開力度，擴大預算公開范圍，細化預算公開內容，強化預算公開工作的監(jiān)督檢查。二是推進稅制改革。重點是擴大營改增，消除重復征稅，減輕企業(yè)負擔，促進工業(yè)轉型、服務業(yè)發(fā)展和商業(yè)模式創(chuàng)新。清費立稅，推進消費稅、資源稅改革，加快環(huán)境保護稅等立法進程

28、，繼續(xù)降低小微企業(yè)稅費負擔。三是劃分事權和支出責任。把一些不適合中央部門管理的事權與財權下放。 （1） 請結合材料，運用財政與稅收的知識，說明我國大力推動預算公開的原因。 （2） 請結合材料，分析說明稅制改革和對小微企業(yè)實施稅收優(yōu)惠的意義。 34. （10分） (2017高三上本溪月考) 閱讀材料，完成下列要求。 據(jù)統(tǒng)計，2017年上半年全國實際使用外資金額4415.4億元。制造業(yè)實際使用外資1286億元人民幣，同比增長3%，其中高技術制造業(yè)實際使用外資349.7億元人民幣，同比增長11.1%；服務業(yè)實際使用外資3099.9億元人民幣，其中高技術服務業(yè)實際使用外資647.2億元

29、人民幣，同比增長20.4%。 2017年8月16日，國務院發(fā)布的《關于促進外資增長若干措施的通知》提出，進一步減少外資準入限制，全面實施準入前國民待遇加負面清單管理制度。叫服務外包示范城市，符合條件的技術先進型服務企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策推廣到全國。加快統(tǒng)一內外資法律法規(guī)，推動限期廢止或修訂與國家對外開放大方向和大原則不符的法律法規(guī)或條款。 （1） 結合材料和所學經(jīng)濟知識，指出利用外資對我國經(jīng)濟發(fā)展的積極影響。 （2） 結合材料，運用經(jīng)濟生活知識，說明我國是如何促進外資增長的。 第 19 頁 共 19 頁 參考答案 一、 單選題 (共30題；共60分) 1-1、 2-1、 3-1、 4-1、 5-1、 6-1、 7-1、 8-1、 9-1、 10-1、 11-1、 12-1、 13-1、 14-1、 15-1、 16-1、 17-1、 18-1、 19-1、 20-1、 21-1、 22-1、 23-1、 24-1、 25-1、 26-1、 27-1、 28-1、 29-1、 30-1、 二、 材料分析題 (共4題；共35分) 31-1、 31-2、 32-1、 32-2、 33-1、 33-2、 34-1、 34-2、