福建省龍巖高考政治二輪專題：17 稅收及其種類

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1、福建省龍巖高考政治二輪專題：17 稅收及其種類 姓名:________ 班級:________ 成績:________ 一、 單選題 (共30題；共60分) 1. （2分） 我國正在著手建立綜合與分類相結合的個人所得稅制度，工資薪金、勞務報酬等將統(tǒng)一納入綜合范圍征稅，養(yǎng)老、二孩、房貸利息等家庭負擔有望納入抵扣。個人所得稅制度如此調整，將能帶來的政策效應有（ ） ①明確征稅范圍，避免重復征稅 ②健全社保體系，穩(wěn)定收入預期 ③減輕個稅負擔，提升消費能力 ④縮小收入差距，促進社會公平 A . ①② B . ③④ C . ①③ D

2、 . ②④ 2. （2分） (2016高三上重慶期中) 1992～2012年北京市城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資 根據上圖數據變化趨勢可以推斷出，近二十年來北京市城鎮(zhèn)地區(qū)（ ）。 ①恩格爾系數逐年提高 ②居民生活成本呈下降趨勢 ③社會勞動生產率日益提高 ④勞動者對服務業(yè)需求不斷上升 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 3. （2分） (2017高三上貴陽期末) 我國自全面推開營改增試點后，原來實行營業(yè)稅的服務業(yè)領域已統(tǒng)一征收增值稅，實質上全面取消了實施60多年的營業(yè)稅。為依法鞏固和擴大營改增成果，2017年12月，國務院決定廢止《中華人民共和國營業(yè)

3、稅暫行條例》，同時對《中華人民共和國增值稅暫行條例》做相應修改。以下認識正確的有（ ） ①政府適應經濟社會發(fā)展的要求，創(chuàng)新行政管理方式，堅持依法執(zhí)法 ②營改增有利于減輕企業(yè)和納稅人稅負負擔，拉長產業(yè)鏈條擴大稅基 ③營改增可以防止前一生產經營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷稅騙稅行為，激發(fā)市場主體活力 ④營改增是推進供給側結構性改革的舉措，促進了我國稅收結構的明顯變化 A . ①③ B . ①④ C . ②③ D . ②④ 4. （2分） (2017高二上江蘇期末) 《關于將商業(yè)健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知》規(guī)定，對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產品的支出，允許在當月計

4、算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除最高限額200元/月。假定小張月工資為6000元，每年購買商業(yè)健康保險3600元。若根據上述規(guī)定中的最高限額為扣除標準和個人所得稅法（起征點按3500元計），新政實施后小張每月應繳納個稅的情況是（ ） 個人所得稅稅率表 級數 全月應納稅所得額 稅率 1 不超過1500元的 3% 2 超過1500元至4500元的部分 10% 3 超過4500元至9000元的部分 25% …… …… …… A . 每月應繳115元 B . 每月應繳145元 C . 每月少繳30元 D . 每月少繳20元 5. （2分） 我國個人所得

5、稅起征點的上調，從收入分配的角度看，有利于 （ ） ①增加中央和地方財政收入 ②調節(jié)收入差距，促進社會公平 ③保護中低收入者的利益 ④促進生產的專業(yè)化，體現(xiàn)公平競爭 A . ①③ B . ②③ C . ③④ D . ②④ 6. （2分） (2017高一上自貢期末) 從2016年5月1日起，我國全面推開營業(yè)稅改征增他稅試點，將建筑業(yè)、房地產業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)納入試點范圍?！盃I改增”的積極意義在于（ ） ①減輕企業(yè)稅收負擔 ②有效避免重復征稅 ③縮小個人收入差距 ④大幅增加財政收入 A . ①② B . ③④ C . ①③ D . ②④ 7. （

6、2分） 當下中國正處于經濟轉型升級、產業(yè)從中低端邁向中高端的關鍵階段，陜西等地已經開始醞釀新一輪的減輕企業(yè)稅費負擔的舉措，其中，實體經濟尤其是技術含量高的制造企業(yè)成為減稅重點。從長遠看，減輕企業(yè)稅費對供給側結構性改革產生影響的傳導路徑是（ ） ①減少政府財政收入→國家加大國債發(fā)行力度→刺激投資擴大供給 ②有效降低企業(yè)成本→較大程度的激發(fā)市場活力→增加有效供給 ③促進企業(yè)資金優(yōu)化分配→延伸產業(yè)鏈→促進新技術、新產業(yè)發(fā)展 ④防止前一環(huán)節(jié)偷稅行為→有利于企業(yè)依法誠信納稅→保證國家財政穩(wěn)定增長 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 8. （2分） (2017高

7、一上西華期末) 據財政部部長在答記者問時透露，個人所得稅改革方案正在設計和論證中，考慮將部分收入項目實行按年匯總納稅。此外，房貸利息等也有望納入抵扣。按照這個思路，個人所得稅改革后可能引發(fā)的傳導路徑是（ ） A . 個人所得稅改革→工薪階層可支配收入增加→社會總體消費水平提高 B . 個人所得稅改革→優(yōu)化國家稅種結構→減輕公民稅收負擔 C . 個人所得稅改革→健全社會保障體系→改善和提高人民生活水平 D . 個人所得稅改革→增加困難家庭財產性收入→促進和實現(xiàn)社會公平 9. （2分） (2019高一下新津開學考) 繼營改增、資源稅之后，個人所得稅改革將成為下一步稅改的最大看點。

8、我國個人所得稅將邁向綜合與分類相結合的所得稅制度，工資薪金、勞務報酬等將統(tǒng)一納入綜合范圍征稅，此外，養(yǎng)老、二孩、房貸利息等家庭負擔也有望納入抵扣。個人所得稅如此調整的政策有利于（ ） ①明確征稅范圍，引導合理消費 ②合理規(guī)避風險，增加個人收入 ③減輕個稅負擔，提高消費水平 ④縮小收入差距，促進社會公平 A . ①③ B . ②④ C . ①② D . ③④ 10. （2分） 近年來，鹽城稅務局從加大執(zhí)法力度、提高案件查處質量、提升稅法威懾力三個方面著手，有效實現(xiàn)對稅收違法行為的快速和準確打擊。打擊稅法違法行為，體現(xiàn)了稅收具有（ ） A . 無償性 B . 固

9、定性 C . 強制性 D . 自覺性 11. （2分） (2020高一上佳木斯期末) 《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》第十三條的規(guī)定，納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于排放標準30%的，減按75%征收環(huán)境保護稅；低于排放標準50%的，減按50%征收環(huán)境保護稅。實行多排多征、少排少征、不排不征和高危多征、低危少征的正向減排激勵機制。這一征收機制（ ） ①有利于引導企業(yè)改進工藝，加大節(jié)能減排力度 ②強化了稅收對污染、損害環(huán)境行為的矯正力度 ③差別化地對待污染排放，不利于企業(yè)公平競爭 ④減少了企業(yè)稅收成本，實現(xiàn)企業(yè)和社會的共贏 A . ①② B . ③④ C

10、. ①③ D . ②④ 12. （2分） (2017高三上扶溝月考) 針對當前我國物價水平較高及全面放開二孩后部分居民生活負擔可能加重的問題，有政協(xié)委員建議提高我國個人所得稅的免征額。該建議的經濟學依據是（ ） ①實現(xiàn)共同富裕是社會主義市場經濟的根本目標 ②個人所得稅是實現(xiàn)社會公平的根本手段 ③這樣做有利于釋放有效需求，緩解通貨緊縮的壓力 ④這樣做有利于增加稅收，為政府進行宏觀調控提供充足的資金支持 A . ①③ B . ①④ C . ②③ D . ②④ 13. （2分） (2016高二上寧夏期中) S市是我國營業(yè)稅改為增值稅的試點城市。截至2012年底,該市共有1

11、5.9萬戶企業(yè)納入“營改增”試點范圍,其中有九成企業(yè)稅負減輕。2013年1月,國務院決定選擇交通運輸業(yè)和6個現(xiàn)代服務業(yè)在全國推廣“營改增”?！盃I改增”的積極效應是（ ）。 ①優(yōu)化國家稅種結構,拓寬財政收入來源 ②降低企業(yè)稅收成本,增強企業(yè)發(fā)展能力 ③促進第三產業(yè)發(fā)展,有益經濟結構調整 ④完善國家財稅制度,強化財政支出約束 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 14. （2分） (2017高三上齊齊哈爾期末) 2016年12月25日，十二屆全國人大常委會第二十五次會議表決通過了《環(huán)境保護稅法》，該法將于2018年1月1日起施行。自法律施行之日起，依照法律

12、規(guī)定征收環(huán)境保護，不再征收排污費?！董h(huán)境保護稅法》的通過（ ） ①表明稅收的法制性特征，有利于落實“稅收法定”原則 ②稅收是組織財政收入的基本形式，此舉主要目的在于籌集財政收入 ③費改稅之后，有利于解決現(xiàn)行排污費制度存在的執(zhí)法剛性不足的問題 ④通過稅收杠桿，推進生態(tài)文明建設 A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 15. （2分） (2018高三下黃陵開學考) 在近年持續(xù)推進減稅降費的基礎上，2017年我國提出了為企業(yè)減稅降費1萬億元的目標。若不考慮其他因素，減稅降費政策可能產生的預期引導效應是（ ） ①企業(yè)運營成本下降→企業(yè)利潤上升→各企業(yè)社會

13、勞動生產率提高 ②投資實體經濟回報增加→創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新熱情上升→資金資源流向實體經濟 ③職工勞動報酬增長與勞動生產率提高同步→消費水平提高→經濟發(fā)展方式轉變 ④不合理收費被廢除→市場經濟秩序更公平、公正→企業(yè)營商環(huán)境得到優(yōu)化 A . ②④ B . ①③ C . ②③ D . ①④ 16. （2分） (2017高三上靈山開學考) 多地稅務機關與商業(yè)銀行簽署“征信互認、銀稅互動”合作協(xié)議，稅務機關定期向銀行提供小微企納稅信息和納稅信用等級，銀稅雙方建立征信互認機制和納稅信用評價結果共享機制，實現(xiàn)專業(yè)優(yōu)勢互補、信用信息共享?！罢餍呕フJ、銀稅互動” （ ） ①有利于增強企業(yè)依法納稅的

14、意識 ②提高了企業(yè)的信譽和社會形象 ③破解企業(yè)融資難題，提高經濟效益 ④進一步盤活了企業(yè)的信用資產 A . ①④ B . ①③ C . ②③ D . ②④ 17. （2分） (2019高一下新津開學考) 隨著營改增全面推開，各市場主體的“獲得感”不斷提升。從國家稅務總局給出的“減稅成績單”來看，自營改增2012年實施以來，已累計減稅近2萬億元，打通抵扣鏈條，擴大了稅基、拉長了產業(yè)鏈。國家推開營改增有利于（ ） ①擴大國家財政收入來源，促進國民經濟平穩(wěn)運行 ②減輕企業(yè)成本壓力與負擔，助力供給側結構性改革 ③營造公平的市場秩序，促進市場經濟健康發(fā)展 ④促使企業(yè)加大科

15、技投入，提高企業(yè)勞動生產率 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 18. （2分） (2018高二下臺州期末) 2018年政府工作報告指出：提高個人所得稅起征點，并增加子女教育、大病醫(yī)療等專項費用扣除。這一政策付諸實施（ ） ①有利于居民減負增收 ②進一步完善了通過初次分配調節(jié)個人收入的機制 ③能夠促進社會公平和擴大內需 ④凸顯了我國稅收“取之于民、用之于民”的性質 A . ①② B . ③④ C . ①③ D . ②④ 19. （2分） (2019高一下新津開學考) 意大利統(tǒng)計學家基尼根據洛倫茲曲線找出了判斷分配平等程度的指標（如下圖）。設

16、實際收入分配曲線（圖中弧線）與收入分配絕對平等曲線（圖中對角線）之間的面積為A，實際收入分配曲線右下方的面積為B，并以A除以A＋B的商表示不平等程度。這個數值被稱為基尼系數（或洛倫茲系數）。下列說法正確的是（ ） ①洛倫茲曲線的弧度越大，收入分配越公平 ②洛倫茲曲線的弧度越小，收入分配差距越小 ③提高居民個人所得稅起征點，有利于擴大A的面積 ④建立企業(yè)工資正常增長機制，有利于擴大B的面積 A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 20. （2分） (2018陽朔模擬) 新頒布的《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》于2018年1月1日起施行，該稅法按照“稅負

17、平移”的原則，將排污費轉換為環(huán)保稅，現(xiàn)行的排污費由原來中央和地方的1：9分成調整為全部環(huán)保稅作為地方財政收入，中央不再參與分成。這一變化產生的傳導過程是（ ） ①優(yōu)化稅收結構→提高環(huán)境污染成本→倒逼高污染企業(yè)轉型升級 ②完善國家稅收制度→優(yōu)化財政收支結構→實現(xiàn)財政收支平衡增長 ③加強政府執(zhí)法的規(guī)范性→督促企業(yè)履行環(huán)保責任→推進生態(tài)文明建設 ④理順中央和地方財政分配關系→增加地方財政收入→提高地方政府調控能力 A . ①③ B . ①④ C . ③④ D . ②④ 21. （2分） (2018高二上會澤月考) 國務院決定，從2018年5月1日起，將包括抗癌藥在內的所有普通

18、藥品、具有抗癌作用的生物堿類藥品的進口關稅降至零，同時大幅度降低抗癌藥生產、進口環(huán)節(jié)增值稅稅負。這一做法的主要目的（ ） ①開放醫(yī)藥市場，引進先進醫(yī)藥生產技術 ②降低藥品價格，滿足患者的用藥需求 ③促進市場競爭，倒逼國內藥企創(chuàng)新發(fā)展 ④完善社保體系，減輕患者的經濟負擔 A . ①② B . ③④ C . ①④ D . ②③ 22. （2分） 我國目前對股息紅利所得采取的是按持股時間長短實行差別化征稅政策，即持股超過1年的，稅負為5%；持股1個月至1年的，稅負為10%；持股1個月以內的，稅負為20%。對此措施的正確認識是（ ） ①此項稅收屬于個人所得稅 ②此項

19、稅收屬于企業(yè)增值稅 ③此項措施實施的目的是鼓勵長期投資，促進資本市場長期健康發(fā)展 ④此項措施是以經濟手段引導人們的消費行為 A . ①② B . ①③ C . ①④ D . ③④ 23. （2分） 從2011年9月1日起，個人所得稅適用新的征收標準。王某當月取得工資收入8400元，則王某當月應納個人所得稅稅額為（ ） A . 425元 B . 450元 C . 980元 D . 1180元 24. （2分） 第十二屆全國人大三次會議閉幕會上表決通過了關于修改立法法的決定，明確了“稅收法定”原則等。稅收法定原則是指由立法者決定全部稅收問題的稅法基本原則，即如果沒

20、有相應法律作前提，國家則不能征稅，公民也沒有納稅的義務。全國人大明確“稅收法定原則”（ ） ①為分配公平提供了重要的制度保證 ②體現(xiàn)了納稅人權利與義務的統(tǒng)一 ③表明了稅收具有無償性的基本特征 ④表明了稅收具有固定性的基本特征 A . ①④ B . ②③ C . ②④ D . ③④ 25. （2分） 物價漲、增收難、上學難、看病難、買房難……一系列民生話題出現(xiàn)在廣東省政協(xié)十屆四次會議上。更有部分政協(xié)委員針對廣東此次提出的“加快轉型升級，建設幸福廣東”提出各種觀點，為建設“幸福廣東”建言獻策，許多政協(xié)委員都不約而同地提出提高收入、提高個稅起征點等相關議題。由此可見（ ）

21、 A . 稅收具有有償性、易變性的特點 B . 稅收是財政收入的唯一來源 C . 稅收是調節(jié)個人收入分配的重要杠桿 D . 我國公民都是法律規(guī)定的納稅人 26. （2分） 實行結構性減稅，有利于解決實體經濟稅負偏重的問題。假如某小企業(yè)月銷售額為41200元，稅改前按照銷售額的5%繳納營業(yè)稅，稅改后統(tǒng)一按照不含稅銷售額（銷售額-增值稅）的3%繳納增值稅。則其每月少納稅（ ） A . 824元 B . 1236元 C . 1200元 D . 860元 27. （2分） 近來,為加大對自然生態(tài)系統(tǒng)和環(huán)境保護的扶持力度,財政部將積極推進環(huán)境稅費改革,研究開征環(huán)境保護稅,深化資

22、源稅改革。這說明（ ） A . 國家加大了對稅收的征管和使用力度 B . 財政有利于促進社會公平 C . 稅收對生態(tài)環(huán)境建設發(fā)揮著重要作用 D . 我國公民應積極行使依法納稅的權利 28. （2分） (2018高一上廣西期末) 國務院印發(fā)的《關于激發(fā)重點群體活力帶動城鄉(xiāng)居民增收的實施意見》提出，進一步發(fā)揮稅收調節(jié)收入分配的作用，健全包括個人所得稅在內的稅收體系，逐步建市綜合和分類相結合的個人所得 稅制度，進一步發(fā)揮收入調節(jié)功能。調整個人所得稅（ ） A . 能改善人民生活、促進經濟平穩(wěn)運行 B . 能避免重復征稅、有效減少偷稅漏稅 C . 是調節(jié)收入分配、實現(xiàn)社會公

23、平的有效手段 D . 是運用貨幣政策加大對高收入者的稅收調節(jié)力度 29. （2分） (2017高三上清遠期末) 2017 年 10 月 30 日，國務院常務會議通過《國務院關于廢止〈中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例〉和修改〈中華人民共和國增值稅暫行條例〉的決定（草案）》，標志著實施 60 多年的營業(yè)稅正式退出歷史舞臺。這一稅制改革（ ） ①激發(fā)了市場活力和經濟發(fā)展動力 ②推動了經濟結構轉型升級 ③優(yōu)化國家稅種結構，拓寬財政收入來源 ④是國家運用行政手段調控經濟的表現(xiàn) A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 30. （2分） (2016高三上興平模擬) 個

24、人所得稅既是財政收入的來源，又是調節(jié)個人收入分配的重要手段。這表明（ ） A . 稅收的多少決定著國家職能能否實現(xiàn) B . 個人所得稅體現(xiàn)了兼顧公平的原則 C . 個人所得稅是國家對個人所得征收的一種稅 D . 稅收體現(xiàn)了效率優(yōu)先的原則 二、 材料分析題 (共4題；共35分) 31. （5分） 材料一：據統(tǒng)計，在我們所繳納的每100元稅款中有17.6元用于發(fā)展教育事業(yè)，有14.7元用于能源、交通等基礎建設，有 8.7元用于改善治安狀況，有3.7元用于資助他人，還有一些用于國防科學技術研究等。 材料二：作為納稅人，我們是光榮的建設者，同時我們也時刻在享受著納稅所帶來的文明、

25、安寧和幸福的社會環(huán)境。 材料三：河南雙匯集團董事長萬隆在向集團所在地漯河市納稅人發(fā)出依法誠信納稅倡議書后，在當地廣大納稅人中引起強烈反響，許多納稅人紛紛表示要向雙匯集團學習，牢固樹立依法誠信納稅意識，為構建和諧社會作出貢獻。 （1） 材料一、材料二分別說明了什么？ （2） 結合材料一、材料二，談談你對材料三的認識。 32. （10分） 隨著經濟形勢發(fā)展變化，現(xiàn)行財稅體制不適應、不完善的問題日益凸顯，為此我國政府從以下幾方面積極推動財稅體制的改革。一是推進預算公開。加大預算公開力度，擴大預算公開范圍，細化預算公開內容，強化預算公開工作的監(jiān)督檢查。二是推進稅制改革。重點是擴大營改增，消

26、除重復征稅，減輕企業(yè)負擔，促進工業(yè)轉型、服務業(yè)發(fā)展和商業(yè)模式創(chuàng)新。清費立稅，推進消費稅、資源稅改革，加快環(huán)境保護稅等立法進程，繼續(xù)降低小微企業(yè)稅費負擔。三是劃分事權和支出責任。把一些不適合中央部門管理的事權與財權下放。 （1） 請結合材料，運用財政與稅收的知識，說明我國大力推動預算公開的原因。 （2） 請結合材料，分析說明稅制改革和對小微企業(yè)實施稅收優(yōu)惠的意義。 33. （10分） 近期,國家行政學院經濟學部的王健建議,應該將個人所得稅的起征點提高至1萬元。這是個稅起征點從2000元提高到3500元以后,再次要求提高個稅起征點的聲音。 某網站推出“個稅起征點提至萬元是否可行”的

27、調查顯示,有61.1%的網友表示“支持,對中低收入者征稅越少越好,這對調節(jié)收入差距,改善民生,擴大消費具有重要作用。”但是,一些業(yè)內人士則認為如果將個稅起征點上調至1萬元,繳納個稅的人數就會明顯減少,個稅納稅面降低不利于發(fā)揮其對收入分配的調節(jié)作用,而且高收入者上繳的稅額也會相應降低。 （1） 運用經濟生活知識,談談你對個稅起征點提高至1萬元的認識。 （2） 運用政治生活知識,談談作為一個納稅人應該如何對待個稅問題。 34. （10分） 合理的收入分配制度是社會公平正義的重要表現(xiàn)。當前,我國要加快推進收入分配制度改革。閱讀材料,回答問題。 材料一　到2009年末,我國財政收入增速

28、超過GDP增長率的局面已經持續(xù)了17年。財政收入占GDP的比重已由“九五”末期的10.3%上升到“十一五”初期的18.4%。與此同時,居民收入和勞動收入在國民收入分配中的比重出現(xiàn)了下降,職工工資總額占GDP的比重從“九五”末期的13.3%下降到“十一五”初期的11%。 改革開放之初,我國各行業(yè)間收入水平最高是最低的1.8倍,2008年我國20個行業(yè)門類中這一差距為4.77倍。目前,電力、電信、石油等壟斷企業(yè)職工平均收入是全國平均工資水平的5—10倍左右,上市國企高層管理人員的收入是一線職工的18倍左右。 1978—2009年全國城鄉(xiāng)居民家庭人均收入情況 材料二　我國財政收入取之于民,

29、用之于民。2010年,國家繼續(xù)出臺系列惠民措施以增加人民收入,改善民生。如中央財政擬安排“三農”投入8 183億元,比上年增加930億元,用于加強農業(yè)基礎設施建設、穩(wěn)定并提高農產品收購價格、實施各種惠農補貼等;中央財政擬安排社會保障投入3 185億元,用于加快完善覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系,把城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)保和新農合的財政補助標準提高到120元,比上年增長50%;中央財政擬投入433億元用于促進就業(yè),繼續(xù)加強職業(yè)技能培訓,重點提高農民工和城鄉(xiāng)新增勞動力的就業(yè)能力。 （1） 材料一(含圖)反映了什么經濟現(xiàn)象?運用所學經濟常識,說明如何利用財政、稅收來解決材料一中出現(xiàn)的問題。 （2）

30、結合材料二,運用國家職能的有關知識,分析國家繼續(xù)出臺系列惠民措施對增加人民收入、改善民生的作用。 （3） 結合材料,運用因果聯(lián)系的觀點,說明我國當前改革收入分配制度的必要性。 第 20 頁 共 20 頁 參考答案 一、 單選題 (共30題；共60分) 1-1、 2-1、 3-1、 4-1、 5-1、 6-1、 7-1、 8-1、 9-1、 10-1、 11-1、 12-1、 13-1、 14-1、 15-1、 16-1、 17-1、 18-1、 19-1、 20-1、 21-1、 22-1、 23-1、 24-1、 25-1、 26-1、 27-1、 28-1、 29-1、 30-1、 二、 材料分析題 (共4題；共35分) 31-1、 31-2、 32-1、 32-2、 33-1、 33-2、 34-1、 34-2、 34-3、