國際結算的票據(jù)(PPT 32頁)6

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1、學習目標：了解票據(jù)的基本特性與功能及其權利與義務；熟悉票據(jù)的種類；熟悉票據(jù)的當事人和票據(jù)行為；掌握匯票的涵義、特點、種類、繕制和行為；了解與國際收支有關的其他票據(jù)。一、票據(jù)的特性與功能一、票據(jù)的特性與功能 票據(jù)是現(xiàn)代經濟和金融活動中具有流通性與轉讓性的一種債權債務憑證。廣義的票據(jù)是指商業(yè)上的權利憑證(如發(fā)票、提單、保險單等)、經濟生活中各種反映權利和義務關系的書面憑證(如股票、債權等)以及作為通貨的紙幣；狹義的票據(jù)指僅以支付一定金額的款項為目的的、具有一定格式和條款的書面憑證和有價證券。它本身并非是一種貨幣，而只是一種可以流通與轉讓的債權憑證，性質上屬于“債”的范疇。二、票據(jù)權利和票據(jù)義務二、

2、票據(jù)權利和票據(jù)義務(一一)票據(jù)權利票據(jù)權利內容：內容：(1)持票人對票據(jù)主債務人有付款請求權；(2)持票人對參與承兌人有付款請求權；(3)參加付款人對匯票承兌人(或本票簽票人)人及其前手有取得票據(jù)持有人的權利；(4)持票人對保證人有付款請求權；(5)持票人及背書人對其前手有迫索權；(6)已履行付款的保證人對被保證人及其前手有追索權。票據(jù)權利依行使時間的不同，可分為三種類型：1主票據(jù)權利 持票人依票據(jù)而請求支付票據(jù)金額的權利。2副票據(jù)權利 指在主票據(jù)權利未能實現(xiàn)時，所享有的請求償還票據(jù)金額及其他金額的權利。3輔助票據(jù)權利 指在主票據(jù)權利未能夠實現(xiàn)時，發(fā)生的由持票人對特定的從債務人所享有的請求支付

3、票據(jù)金額及其他有關金額的權利。主要包括持票人對參加人和保證人的付款請求權。(二二)票據(jù)義務票據(jù)義務內容：(1)本票出票人對持票人承擔付款責任；(2)匯票承兌人(或本票簽票人)、被參加付款人及其前手對持票人承擔付款責任；(3)支票保付行對持票人承擔付款責任；(4)匯票付款人對持票人承擔付款責任；(5)票據(jù)的背書人作為被追索人對持票人承擔付款責任；(6)參加人或保證人作為特定債務人對持票人承擔付款責任。類型1主票據(jù)義務 指主債務人或其委托人依據(jù)票據(jù)記載所承擔的付款義務。2副票據(jù)義務 指背書人作為被追索人所應承擔的付款義務。3輔助票據(jù)義務 指參加人或保證人作為特定債務人而履行的相應的付款義務。(三三

4、)票據(jù)的作用票據(jù)的作用 1出口方履行國際貨物買賣合同的證明 用票據(jù)來證明是否履約以及履約的程度。2票據(jù)是交易貨物的代表 票據(jù)有“見單如見貨”的效果。3票據(jù)可以作為融資的手段 出口商用票據(jù)可以向銀行押匯，進口商可 以轉讓票據(jù)以取得資金。三、票據(jù)的種類三、票據(jù)的種類(一一)按票據(jù)的性質分類按票據(jù)的性質分類 1資金票據(jù)(Finacial Documents)又稱票據(jù)，包括匯票、本票和支票等代表貨幣的支付憑證。2商業(yè)票據(jù)(Commercial Documents)是指商業(yè)發(fā)票、各種運輸票據(jù)、保險單、裝箱單等證明或說明有關商品情況的票據(jù)。3公務證書(Public Certificate)是指出口許可證、

5、商檢證書等由政府機構、社會團體簽發(fā)的各種證明文件。(二二)按票據(jù)的作用分類按票據(jù)的作用分類 1基本票據(jù)基本票據(jù)(Basic Documents)指在交易中必不可少的票據(jù)，一般包括商業(yè)發(fā)票、運輸票據(jù)、保險票據(jù)等。2附屬票據(jù)附屬票據(jù)(Additional Documents)指進口商根據(jù)進口地當局的規(guī)定、貨物性質的不同、貨物數(shù)量的不同、運輸方式的不同而要求出口商特別提供的票據(jù)。比如海關發(fā)票、等。(三三)按票據(jù)的簽發(fā)人分類按票據(jù)的簽發(fā)人分類 1出口商自制票據(jù) 是指由出口商自行繕制簽發(fā)的票據(jù)，比如匯票、商業(yè)發(fā)票、裝箱單、重量單、受益人證明等。2協(xié)作單位簽發(fā)的票據(jù) 比如運輸票據(jù)、保險票據(jù)等。3由政府機關

6、、社會團體簽發(fā)的票據(jù) 比如上述的“公務證書”。4由國外有關單位簽發(fā)的票據(jù) 比如船齡證明、客檢證等。四、票據(jù)的當事人四、票據(jù)的當事人 出票人：出票人：指開立票據(jù)并將票據(jù)交給他人的人付款人：付款人：指根據(jù)出票人的書面命令支付票款的人。收款人：收款人：指收取票款的當事人是票據(jù)的主債權人。背書人：背書人：指持票人或收款人經過背書，將票據(jù)轉讓給他人的人，受讓者則成為被背書人。持票人：持票人：指持有票據(jù)的當事人，即票據(jù)的收款人，被背書人。保證人。保證人。承兌人：承兌人：遠期匯票的付款人付款前在匯票上簽字后即成為承兌人 。參加承兌人：參加承兌人：遠期匯票遭到付款人拒絕承兌而退票時，第三人在得到持票人的同意下

7、，參加承兌的當事人。參加付款人。參加付款人。指票據(jù)當事人以外的第三人，在票據(jù)遭到拒絕付款，且巳作成拒絕證書的情況下，參加支付票款的當事人。票據(jù)所有當事人中，出票人、背書人、承兌人、參加承兌人、參加付款人和保證人是票據(jù)上的債務人。承兌人是主債務人，直接負但付款的責任；背書人、參加承兌人、參加付款人是從屬債務人，負連帶支付的義務；保證人的責任與被保證人相同。六、票據(jù)行為六、票據(jù)行為1.出票出票。指出票人按照規(guī)定填寫票據(jù)并簽字后將票據(jù)交給他人的行為，包括開票和交付兩個行為。出票人在出票時，根據(jù)票據(jù)收款人(抬頭)的不同可分為：限制性抬頭，這種票據(jù)不能流通轉讓，只能由票據(jù)上的收款人收款；指示性治頭，這種

8、票據(jù)可背書轉讓；來人式抬頭，該票據(jù)僅憑交付而轉讓。2.背書。背書。它是背書人與其他票據(jù)債務人連帶負擔債務責任的行為，也是持票人轉讓票據(jù)權利的行為。包括兩個動作：簽字(作成背書)和交付。3.提示。提示。要求付款人按照票據(jù)上的指示履行其義務的行為稱為提示。4.承兌。承兌。指遠期匯票的付款人在匯票上簽字明確表示同意按票據(jù)上的指令付款的行為。5.付款。付款。付款是指票據(jù)的付款人或承兌人向收款人支付票款，解除票據(jù)一切權利義務的行為，是票據(jù)流通的最終目的和流通過程的終點。6.追索。追索。持票人在票據(jù)被拒付時，對其前手及其他票據(jù)債務人行使請求償還的權利行為叫追索。7.保證。保證。它是指非票據(jù)債務人以外的第三

9、者在票據(jù)上簽字對票據(jù)債務人的債務作擔保的行為。8.參加承兌。參加承兌。當遠期匯票未獲承兌，持票人尚未行使追索權時，匯票付款人以外的任何人可對已遭拒絕承兌的匯票進行承兌，以阻止持票人追索權的行使，維護票據(jù)債務人的信譽，這種行為就是參加承兌。一、匯票一、匯票(一一)匯票及其必要項目匯票及其必要項目 匯票是由一人開致另一人的無條件書面支付命令，由發(fā)出命令者簽名，要求接受命令的人見票或在特定的或可以肯定的某一日期，將一定金額的貨幣付給某一特定的人或其指定人或來人 票據(jù)必須具備以下條件：(1)必須寫明“匯票”字祥；(2)無條件支付一定金額的命令 (3)付款人姓名 (4)付款期限 (5)付款地點 (6)收

10、款人或其指定人 (7)出票日期和地點 (8)出票人的簽字(二二)匯票的當事人、行為及種類匯票的當事人、行為及種類匯票包括出票人、收款人、付款人三個基本當事人，還包括背書人、保證人、承兌人、參加承兌人、參加付款人、持票人和預備付款人等。其票據(jù)行為包括出票、背書、保證、承兌、參加承兌等基本票據(jù)行為。種類：1即期匯票和遠期匯票。2光票和跟單匯票。3商業(yè)匯票和銀行匯票。4商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。(三三)匯票的貼現(xiàn)匯票的貼現(xiàn) 貼現(xiàn)是指任何人(般是銀行或貼現(xiàn)公司)在遠期匯票已承兌而未到期以前，按照匯票金額(不帶息)或匯票到期價值(帶息)在扣除一定的貼現(xiàn)后，提前墊款給持票人的一種資金融通行為。二、本票二

11、、本票:(一一)本票是一人開致另一人的無條件書面承諾，保證見票或在特定的或可以肯定的某一日期，將一定金額的貨幣支付給某一特定人或其指定人或來人。通常包括以下一些必要項目：(1)必須寫明“本票”字樣；(2)無條件支付一定金額的承諾；(3)付款期限(未載明者視為見票即付)；(4)付款地點(未寫明者，出票地視為付款地)；(5)收款人或其指定人；(6)出票日期和地點；(7)出票人的簽字。(二二)本票與匯票的區(qū)別本票與匯票的區(qū)別 (1)本票是無條件的支付承諾；而匯票則是無條件的支付命令。(2)本票的票面有兩個當事人，即出票人與收款人；而匯票票面則有三個當事人，即出票人、付款人和收款人。(3)本票在任何情

12、況下出票人都是主債務人；而匯票在承兌前，出票人是主債務人，在承兌后，承兌人是主債務人。(4)本票出票人即是付款人，遠期本票到期不需要提示要求承兌和承兌手續(xù)；而遠期匯票則須辦理提示要求承兌和承兌手續(xù)。(5)本票只能開出一張；而匯票則可以開出一套即一式兩份或數(shù)份。三、支票三、支票(一一)支票及其必要項目支票及其必要項目 支票是出票人(銀行的客戶)對銀行(受票人)簽發(fā)的，授權銀行對某個人(收款人)或者其指定人或者持票來人即期地支付一定金額的無條件支付命令。一般包括以下必要項目：(1)必須寫明“支票”字樣；(2)無條件支付一定金額的命令；(3)付款人姓名；(4)付款地點；(5)出票日期和地點；(6)出

13、票人的簽字。(二二)支票的分類支票的分類 1記名支票。指在收款人一欄，寫明收款人姓名或其指定人，取款時須由收款人簽字方可支取。2空白支票，指支票上不記載收款人姓名，而只寫付來人。3劃線支票。在支票表面上有兩條平行線者即為劃線支票。只能委托銀行轉賬，不能提現(xiàn)。4保付支票。指付款銀行應出票人或收款人的請求，開支票上記載“保付”或“照付”字樣的支票。5銀行支票。指由銀行簽發(fā)，并由銀行付款的支票。因出票人和付款人均為銀行。6旅行支票。指銀行或大旅行社為便利旅行者支取存款而發(fā)行的固定金額，專供旅行者使用的一種定額票據(jù)。一、發(fā)票一、發(fā)票 (一一)商業(yè)發(fā)票商業(yè)發(fā)票 商業(yè)發(fā)票(Commercial Invoi

14、ce)通常簡稱發(fā)票，是賣方向買方開立的，憑以向買方收款的發(fā)貨清單，也是賣方對于一筆交易的全面說明；內容包括商品的名稱、規(guī)格、價格、數(shù)量、包裝等。(二二)其他發(fā)票其他發(fā)票 1海關發(fā)票(Customs Invoice)2領事發(fā)票(Cousular Invoice)3廠商發(fā)票(Manufactures Invoice)4形式發(fā)票(Proforma Invoice)5簽證發(fā)票(Visaed Invoice)6樣品發(fā)票(Sample Invoice)二、運輸票據(jù)(Transport Documents)指承運人收到承運貨物后簽發(fā)給出口商的證明文件。(一一)海運提單海運提單(Marine Bill of

15、Lading)指承運人或其代理人簽發(fā)的證明托運的貨物已經收到，或裝載船上，約定將該項貨物運往目的地、交與提單持有人的物權憑證。海運提單的種類 1.按貨物是否已裝船：已裝船提單(Shipped B/L或on boaed B/L)；備運提單(Received for shipment B/L)。2.按提單上有無承運人對貨物外表狀況的不良批注：清潔提單(Clean B/L)；不清潔提單(Unclean B/L)。3.按運輸方式分：直達提單(Direct B/L)、轉船提單(Transhipment B/L)和聯(lián)運提單(Through B/L)。4.按提單收貨人抬頭的不同：記名提單(Straight

16、B/L)、不記名提單(Bearer B/L)、指示提單(Order B/L)。5.按提單的簽發(fā)日期、交單日期等：過期提單(Stale B/L)、正常提單(Unstale B/L)、倒簽提單(Ante-dated B/L)。6.按輪船公司經營方式：班輪提單(Liner B/L)和租船提單(Charter Party B/L)。7.按提單內容的繁簡：簡式提單(Short Form B/L)和全式提單(Long Form B/L)。8.按提單使用有效性：正本提單和副本提單。9.成組化商品提單(Unitized Goods B/L)(三三)非轉讓海運單與多式聯(lián)運票據(jù)非轉讓海運單與多式聯(lián)運票據(jù) 1非轉讓

17、海運單(Non-negotiable Sea Waybill)是指發(fā)貨人和承運人之間簽訂的將貨物運往指定地點,交指定人的運輸合同。2.多式聯(lián)運票據(jù)(Multimodal Transport Document)兩個作用：(1)是多式運輸合同的證明，表示合同雙方已形成有約束力的法律關系；(2)是多式運輸經營人接管貨物的收據(jù)。(四四)其他運輸票據(jù)其他運輸票據(jù) 主要包括公路、鐵路和內陸水運的運輸票據(jù)、航空運輸票據(jù)、專遞和郵政收據(jù)等。三、保險票據(jù)三、保險票據(jù) (一一)定義定義 保險票據(jù)(Insurance Policy)是指保險人對被保險人承保保險責任的書面證明。(二二)保險票據(jù)的作用保險票據(jù)的作用 1

18、.保險票據(jù)是保險合同的證明。2.保險票據(jù)是賠償證明。四、四、附屬單據(jù)（附屬單據(jù)（Additional Documents）（一）特定國家需要的單據(jù)：領事發(fā)票(Consular Invoice)、產地證明書(Certificate of Origin)、衛(wèi)生證明書(Health Certificate)。（二）附屬于商業(yè)發(fā)票的單據(jù)：1裝箱單(Packing List)、重量單(weight List)和花色單(Specification)2制造商發(fā)票(Manufacturers Invoice)3形式發(fā)票(Proformal Invoice)（三）滿足其它需要的附屬單據(jù) 1.受益人聲明書(Ben

19、eficiarys Statement)：當 信用證要求受益人辦理某項工作或證實某件事實時，受益人應根據(jù)信用證規(guī)定出立此項聲明并正式簽章。2.船公司證明(Shipping Companys Certificate)：船公司應信用證要求出具的單據(jù)，用以證明運載船舶的船籍、船級、船齡、航程等。3.電報抄本(Cable Copy)：信用證通常要求出口商在裝船后立即將貨運詳細情況電告進口商，以便后者及時投?；蚪迂?。4.中性單據(jù)(Neutral Documents)：有時信用證規(guī)定在 單據(jù)上不表現(xiàn)出口商名稱，叫中性單據(jù)。一、一、主要概念主要概念：a)匯票、本票和支票；b)跟單匯票；c)光票；d)發(fā)票；e

20、)提單；二、討論題：a)試比較匯票、本票和支票的異同；b)提單在國際結算中所起的作用。案例：匯票應作為單據(jù)寄往開證行，還是作為索案例：匯票應作為單據(jù)寄往開證行，還是作為索匯憑證寄往償付行索匯匯憑證寄往償付行索匯一、案例簡介 1韓國某銀行SWIFT來證(以下稱證一)42C城關于匯票的要求為“受益人開具100的發(fā)票金額的即期匯票”，42A付款人(DRAWEE)一欄為“行紐約分行”，47A中其他條款填寫的是“除非另有說明，所有單據(jù)應表明信用證號碼并用快遞直寄我行”，53A填寫的償付行為“行紐約分行”。2韓國另一銀行來證(以下稱證二)42A付款人(DRAWEE)即受票人為開證行，53A償付行為“行紐約

21、分行”，78域對議付行的指示填寫的是所有單據(jù)直寄開證行，該證不允許電索。二、案例分析二、案例分析 本案例的問題是：作為議付行應如何處理以上兩個信用證的償付條款？匯票應作為單據(jù)寄往開證行，還是作為索匯憑證寄往償付行索匯？1以上韓國兩個來證在如何償付方面的指示似乎都不太明確。我們可以比較一下日本某銀行的來證(以下稱證三)，該證的償付行和付款人也是某紐約分行，但其78域給議付行的指示一目了然，單據(jù)直寄開證行，同時由議付行把受益人匯票寄往付款銀行(DRAWEE BANK)索匯(IN REIMBURSEMENT，NEGOTIAT-ING BANK SHOULD SEND THE BENEFICIARYS

22、 DRAFT TO THE DRAWEE BANK FOR OBTAINING THE PROCEEDS)。在這種情況下，顯然匯票應作為結算憑證寄往償付行索匯。2證一和證二都指定了償付行，但未明確說明如何向償付 行 索 匯，而 且 兩 者 所 要 求 的 匯 票 付 款 銀 行(DRAWEE BANK)不同，證一為償付行，證二為開證行。應如何處理這兩個證的償付條款，兩者有何不同?首先，匯票是否應算作開證行所要求的所有單據(jù)(ALL DOCUMENTS)。從廣義上來說，單據(jù)分為資金單據(jù)(F I N A N C I A L D O C U M E N T S)、商 業(yè) 單 據(jù)(COMMERCIAL

23、DOCUMENTS)和官方單據(jù)(0FFICIAL DOCUMENTS)。匯票是資金單據(jù)的一種。但是，從信用證的內容來看，SWIFT格式中所需單據(jù)(DOCUMENTS REQUIRED)是在46B域內填寫的，而匯票的有關內容在42A和42C中填寫。作為國際通用的標準信用證格式如此排列，說明信用證中所要求的單據(jù)應是狹義的商業(yè)單據(jù)和官方單據(jù)。匯票在這里作為收取貸款的結算憑證沒有包括在單據(jù)之中。其次，從信用證的分類來說，信用證可分為跟單信用證和光票信用證兩種。所謂跟單信用證，是指受益人支款時，除提交匯票外，還須提供規(guī)定單據(jù)的信用證(也可不要匯票)；而光票信用證，是指受益人只憑匯票取款的信用證。跟單信用

24、證中，對匯票和單據(jù)也是作為信用證的兩個不同部分來規(guī)定的。因此，筆者認為，匯票不被包括在開證行要求的“所有單據(jù)之內”，而是應作為一種受益人向付款人收取貸款的結算憑證。證一和證二的付款人，即匯票的受票人不同，在償付條款的處理上也應有所不同。票據(jù)的提示是持票人向付款人出示匯票要求承兌或付款的行為。證一的付款人為償付行，那么，提示匯票也應向償付行提示，要求付款。證二的付款人為開證行，匯票如提示給償付行，償付行不是受票人，顯然不符合票據(jù)提示的規(guī)定。既然受票人為開證行，那么匯票應提示給開證行。但是，信用證又規(guī)定了償付行，在這種情況下作為議付行可以再另外做一張以償付行為付款人，以議付行為出票人的匯票向償付行索匯。在允許電索的情況下，可以發(fā)加押電傳索匯。三、經驗教訓三、經驗教訓 通過對本案例分析可以看出，證二在指定了償付行的情況下，要求匯票開給開證行，似乎不太符合通常做法。作為一個好的銀行，開證指示應該明確，不能模棱兩可。證一和證二都未就償付問題作出明確規(guī)定，而必須認真分析才能讓別人得出結論，顯然在實務中不足取。而證三清晰明了，一目了然。不會引起什么誤解，是我們開證中應該學習的。資料來源：閔瑋主編，外匯業(yè)務案例匯編，1997年3月，第1版。