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預(yù)算執(zhí)行分析制度
制度名稱
預(yù)算執(zhí)行分析制度
受控狀態(tài)
文件編號
執(zhí)行部門
監(jiān)督部門
考證部門
第1章 總則
第1條 目的
1．了解預(yù)算執(zhí)行中的差異，為預(yù)算考核提供依據(jù)，并作為考核與獎懲的基礎(chǔ)。
2．了解預(yù)算與戰(zhàn)略的配合程度，為預(yù)算修正和調(diào)整提供參考依據(jù)，發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)作用。
3．為編制下期預(yù)算積累經(jīng)驗，加強企業(yè)預(yù)算管理的科學(xué)性、系統(tǒng)性和權(quán)威性。
第2條 定義
預(yù)算分析就是通過對實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標進行比較，確定是否存在執(zhí)行差異，為進行預(yù)算調(diào)整、預(yù)算修正提供依
2、據(jù)。
第3條 預(yù)算分析責(zé)任單位
1．董事會為預(yù)算分析的決策機構(gòu)。
2．預(yù)算委員會為預(yù)算分析管理機構(gòu)。
3．各業(yè)務(wù)部門為預(yù)算分析的執(zhí)行機構(gòu)，財務(wù)部負責(zé)對企業(yè)總體預(yù)算執(zhí)行情況進行分析。
第4條 預(yù)算分析管理方式
企業(yè)通過定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，通報預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施。
第5條 預(yù)算執(zhí)行分析的內(nèi)容
預(yù)算執(zhí)行分析的內(nèi)容主要包括以下5個方面。
1．差異性分析
定期進行實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的比較，提供差異性分析，為預(yù)警提供依據(jù)。
2．一致性分析
分析預(yù)算執(zhí)行情況與企業(yè)長期目標及基本目標的一致性。
3．例外事項分析。
分析由于例外事項
3、引起的對整體預(yù)算目標的影響情況。
4．差錯分析
分析由于目標理解不一致而造成的填報錯誤內(nèi)容。
5．進度分析
對各項預(yù)算目標的進度進行分析，為考核工作提供依據(jù)。
第2章 編制預(yù)算執(zhí)行分析報告
第6條 預(yù)算執(zhí)行過程中，各預(yù)算執(zhí)行部門設(shè)專人及時檢查、追蹤本部門預(yù)算的執(zhí)行情況，及時收集、匯總有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等信息，為預(yù)算執(zhí)行分析報告的編制做好準備。
第7條 預(yù)算執(zhí)行分析報告分臨時性報告和定期報告。對重大差異和問題要編制臨時報告，定期報告分月度分析報告和年度分析報告，要全面分析本部門的預(yù)算執(zhí)行情況。
第8條 編制預(yù)算執(zhí)行分析報告的要求
1．把握定量分析和定
4、性分析兩個角度進行。
2．采用比率分析、比較分析、因素分析等多重方法。
3．對于預(yù)算執(zhí)行當中產(chǎn)生的差異，應(yīng)客觀分析原因，提出解決措施或建議。
第3章 預(yù)算分析報告的審議和評估
第9條 預(yù)算分析報告的審議和評估通過定期召開的預(yù)算執(zhí)行分析會議進行。
第10條 預(yù)算執(zhí)行分析會議準備
1．各單位提前準備同預(yù)算相關(guān)的各方面（財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等）信息、圖表資料等。
2．財務(wù)部匯總各預(yù)算執(zhí)行部門編制的預(yù)算執(zhí)行分析報告，在此基礎(chǔ)上形成企業(yè)總體的預(yù)算執(zhí)行分析報告，并在會議召開前3天內(nèi)提交給預(yù)算委員會。
3．預(yù)算委員會工作人員將相關(guān)會議資料進行整理后，打印、裝訂并及時分發(fā)給
5、各個參會部門和人員。
第11條 參會人員
總裁、預(yù)算委員會負責(zé)人、財務(wù)部負責(zé)人、相關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位負責(zé)人等。
第12條 召開時間
1．季度預(yù)算執(zhí)行分析會時間分別在4、7、10月下旬，時間1天。
2．年度預(yù)算執(zhí)行分析會時間在1月下旬，時間1～2天。
第13條 會議規(guī)則
1．對預(yù)算執(zhí)行情況的分析，目的不僅是為了揭示和解釋問題，更主要的是形成對問題的共識和解決問題的對策。
2．對于預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的超出合理范圍的差異，應(yīng)當客觀分析差異產(chǎn)生的原因，提出解決措施或建議，并編制預(yù)算執(zhí)行差異分析報告提交給董事會審核。預(yù)算執(zhí)行差異分析報告的內(nèi)容包括但不限于以下內(nèi)容。
（1）本期預(yù)算數(shù)、本期
6、實際預(yù)算完成數(shù)、本期差異、累計預(yù)算數(shù)、累計實際發(fā)生數(shù)、累計差異數(shù)。
（2）對差異進行具體分析的過程和說明。
（3）產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進措施。
（4）形成有利差異的原因和今后進行鞏固、擴大、推廣的建議。
第14條 會議議程
1．企業(yè)預(yù)算委員會負責(zé)人介紹上期企業(yè)總體目標完成情況、主要差異及其原因。
2．逐一總結(jié)各單位上期預(yù)算完成情況，發(fā)掘問題，分析差異產(chǎn)生的原因，責(zé)成解決。
3．總結(jié)會議達成的需要上報董事會審核解決的問題，明確改進目標。
4．總裁進行總結(jié)后宣布閉會。
第15條 會后事項
1．預(yù)算委員會負責(zé)人上報董事會需要審核的解決事項和問題。
2．預(yù)算委員會及各相關(guān)單位整理、記錄會議產(chǎn)生的資料。
第4章 附則
第16條 預(yù)算委員會負責(zé)對本制度進行解釋和修改。
第17條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。
編制日期
審核日期
批準日期
修改標記
修改處數(shù)
修改日期
【企業(yè)內(nèi)控管理】預(yù)算執(zhí)行分析制度
