【企業(yè)內(nèi)控管理】總會計師委派管理辦法

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1、天馬行空官方博客： ；QQ:1318241189；QQ群：175569632 總會計師委派管理辦法 制度名稱 總會計師委派管理辦法 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第1章 總則 第1條 為確?！痢凉煞荩ê喎Q為“母公司”）作為出資者的權(quán)益，強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督與管理，保證會計信息質(zhì)量，建立健全內(nèi)部約束機(jī)制和會計監(jiān)督體系，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)及公司章程規(guī)定，特制定本辦法。 第2條 委派總會計師是母公司作為子公司的出資人向子公司派出的總會計師，由子公司董事會聘任、母公司財務(wù)部門統(tǒng)一管理。 第3條 委派總會計師在母公司財務(wù)部和派駐子公司的雙重領(lǐng)

2、導(dǎo)下，負(fù)責(zé)派駐子公司的企業(yè)會計基礎(chǔ)管理、財務(wù)管理與監(jiān)督、財會內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、重大財務(wù)事項監(jiān)管等工作。 第4條 本辦法適用于母公司控制的所有全資子公司和控股子公司。 第2章 委派總會計師的任職資格 第5條 委派總會計師必須具備以下任職資格。 1．遵守職業(yè)道德，具備良好的職業(yè)品質(zhì)，具有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，堅持原則，嚴(yán)守工作紀(jì)律。 2．根據(jù)財經(jīng)法律法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。 3．熟悉母、子公司的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會計信息和會計方法，為改善企業(yè)內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。 4．身體健康，適應(yīng)崗位工

3、作需要，持有注冊會計師證書，具備任職所需要的工作能力、經(jīng)驗、學(xué)歷及會計職稱的要求。 5．與派駐子公司管理人員符合近親回避原則。 6．母公司規(guī)定的其他任職資格要求。 第6條 有下列情形之一的，不得擔(dān)任委派總會計師。 1．不具備本辦法第2章第5條規(guī)定。 2．曾因瀆職或者決策失誤造成企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)損失。 3．嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律，有弄虛作假、貪污受賄等違法、違紀(jì)行為。 4．擔(dān)任因經(jīng)營不善而破產(chǎn)清算的企業(yè)財務(wù)主管及以上職務(wù)，對該企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個人責(zé)任的，自該企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾三年。 5．個人負(fù)債數(shù)額較大，到期未清償。 6．出資方有其直系親屬或者其作為出資方的直系親屬能夠控制派駐子

4、公司。 7．其他法律法規(guī)及母公司規(guī)定不允許擔(dān)任此類職務(wù)的情況。 第3章 委派總會計師的任免程序 第7條 委派總會計師由母公司總裁或財務(wù)部提名，經(jīng)董事會審批后任命，受子公司總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)；委派總會計師任命后，須與母公司簽訂委派責(zé)任書，由母公司董事會頒發(fā)《總會計師委派證》。 第8條 除以上程序外，母公司也可面向社會采用公開競聘、招聘、選聘方式，擇優(yōu)產(chǎn)生委派總會計師。公開招聘委派總會計師的規(guī)則由母公司管理層或財務(wù)部門擬制，報董事會批準(zhǔn)，母公司人力資源部門負(fù)責(zé)具體實施。 第9條 總會計師實行定期輪崗制度，在同一子公司連續(xù)任職不得超過三年。 第10條 母公司已決定實行會計委派制的子

5、公司，不得再另行任命或聘任總會計師、副總會計師或相當(dāng)級別的財務(wù)管理人員.。 第11條 委派總會計師任職期間不得隨意撤換，如因工作需要或不適合該工作需要撤換、調(diào)離、解聘的，由母公司財務(wù)管理部門審核，經(jīng)母公司董事會批準(zhǔn)，方可辦理有關(guān)手續(xù)。 第12條 委派總會計師任職期間有下列情形之一，其任職資格將被取消。 1．患病不能正常履行崗位職責(zé)。 2．經(jīng)母公司或子公司考核不稱職。 3．工作中違法違紀(jì)，瀆職失職，造成重大失誤。 4．執(zhí)業(yè)期間違反會計人員職業(yè)道德，有弄虛作假、貪污受賄、徇私舞弊等行為。 5．本人申請獲準(zhǔn)辭職。 6．公司規(guī)定的其他不宜擔(dān)任總會計師的情形。 第4章 委派總會計

6、師的職權(quán) 第13條 委派總會計師的職責(zé)包括但不限于以下11個方面。 1．貫徹執(zhí)行母公司的財務(wù)目標(biāo)、財務(wù)管理政策、財務(wù)管理制度、章程，并依此編制和執(zhí)行子公司的預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃等。 2．進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促子公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。 3．建立、健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，協(xié)助子公司管理層做好各項重大財務(wù)決策。 4．負(fù)責(zé)子公司財會機(jī)構(gòu)的設(shè)置和財務(wù)會計人員的配備；組織會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核。 5．審批子公司重大的財務(wù)收支或者上報母公司會簽。 6．審核子公司對外報送的財務(wù)報表、報告，確認(rèn)其真實性、

7、合法性和準(zhǔn)確性。 7．參與子公司年度財務(wù)預(yù)決算、利潤分配、彌補(bǔ)虧損等方案和費(fèi)用開支、籌資融資計劃的擬定。 8．參與貸款擔(dān)保、對外投資、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等重大決策活動，簽署審核意見并對其實施過程及結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。 9．積極參與子公司生產(chǎn)經(jīng)營，對違反法律、法規(guī)、方針、政策、制度和有可能在經(jīng)濟(jì)上造成損失的經(jīng)濟(jì)行為予以制止或者糾正，并及時上報母公司。 10．定期向母公司匯報派駐子公司的生產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)狀況，及時報告經(jīng)營活動中的重大問題。 11．在會計年度終了向母公司董事會述職，報告子公司當(dāng)年重大經(jīng)營活動、財務(wù)狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營風(fēng)險、內(nèi)控機(jī)制等內(nèi)容以及本人的履職情況。 第14條 為有效履行

8、職責(zé)，授予委派總會計師以下權(quán)限。 1．參加子公司總裁辦公會議或者其他重大決策會議，參與子公司重大經(jīng)營決策的表決。 2．監(jiān)督子公司重大決策和規(guī)章制度的執(zhí)行情況。 3．有權(quán)對子公司財會人員的人事管理提出意見并參與業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核工作。 4．具有大額資金支出聯(lián)簽權(quán)，對于應(yīng)當(dāng)實施聯(lián)簽的資金，未經(jīng)總會計師簽署授權(quán)，會計人員不得支出。 5．對子公司有重大缺陷、偏離、違背以至損害母公司總體目標(biāo)和利益的決策行為，有權(quán)提出重新論證并進(jìn)行復(fù)議的要求。 第5章 委派總會計師的考核和獎懲 第15條 結(jié)合本人工作情況、子公司財務(wù)狀況及工作中有關(guān)問題，總會計師每年向母公司財務(wù)部做至少一次述職報告。根據(jù)述職

9、報告及工作實際情況由母公司財務(wù)部對其進(jìn)行業(yè)務(wù)考核。 第16條 每年年終由母公司董事會組織有關(guān)部門等對委派總會計師進(jìn)行全面工作考核。具體考核辦法參見母公司董事會通過的《委派子公司高級管理人員績效薪酬制度》。 第17條 委派總會計師的薪酬由母公司統(tǒng)一發(fā)放，總會計師不得在派駐子公司獲取任何經(jīng)濟(jì)利益和報銷與工作無關(guān)的費(fèi)用。 第18條 委派總會計師執(zhí)行會計法律、法規(guī)和會計制度成績顯著，或檢舉、抵制違法、違紀(jì)行為事跡突出者，由母公司給予表彰和獎勵。 第19條 委派總會計師凡違反《中地人民共和國會計法》等國家有關(guān)法律、法規(guī)，導(dǎo)致派駐子公司出現(xiàn)違法、違紀(jì)現(xiàn)象，或在其主管的工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤，或由于玩忽職守導(dǎo)致子公司及母公司遭受損失等情形，根據(jù)情節(jié)輕重，依照有關(guān)規(guī)定給予處分。 第6章 附則 第20條 本制度未盡事宜，按照有關(guān)法律法規(guī)、公司章程及其他規(guī)范性文件等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第21條 本制度由母公司董事會審議批準(zhǔn)后生效。 第22條 本制度由母公司董事會負(fù)責(zé)解釋。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期