（全國通用版）2018-2019學(xué)年高中政治 第三單元 收入與分配 第八課 財政與稅收 2 征稅和納稅學(xué)案 新人教版必修1

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1、 學(xué)案2　征稅和納稅 課標(biāo)要求 分析個人所得稅、增值稅等重要稅種；知道稅收是財政收入的主要來源；理解依法納稅是公民的基本義務(wù)。 學(xué)習(xí)目標(biāo) 1.了解稅收的含義和基本特征。2.理解稅收基本特征之間的關(guān)系；增值稅、個人所得稅的作用；幾種違反稅法的行為。(重點)3.結(jié)合實際，說明公民誠信納稅、依法納稅的必要性。(難點) 一、稅收及其種類 1.稅收的含義與特征 (1)稅收的含義：人們習(xí)慣將稅和稅的征收合稱為稅收。 (2)稅收的本質(zhì)：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。 (3)稅收的基本特征 ①稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。這些特征是稅收區(qū)別

2、于其他財政收入形式的主要標(biāo)志。 ②稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。 試判斷：稅收是國家財政收入的主要來源，要充分發(fā)揮財政的作用，就要提高稅率。(　　) 提示　錯誤。稅收雖是國家財政收入的主要來源，但稅收具有固定性，稅率不是可以隨意提高的；而且稅率提高了，財政收入不一定就必然增加。 2.我國稅收的種類 (1)根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。 (2)影響最大的兩個稅種：增值稅和個人所得稅。 ①增值稅可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，也

3、可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。 ②個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。 二、依法納稅 1.依法納稅的原因 (1)在我國，稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。 (2)國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關(guān)，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。 (3)每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。 2.違反稅法的行為：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅。 試判斷：現(xiàn)實生活中一些商家拒絕向消費者開具發(fā)票，拒開發(fā)票的行為是騙稅行為。(　　) 提示　錯誤

4、。用欺騙、隱瞞的方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為，屬于偷稅。 3.怎樣依法納稅 (1)自覺誠信納稅，反對任何違反稅法的行為。 (2)增強監(jiān)督意識，關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。 試判斷：征稅對象就是納稅人。(　　) 提示　錯誤。征稅對象是征稅所指向的客體，表明對什么東西征稅。征稅對象可以是商品、所得財產(chǎn)，也可以是資源、行為等。納稅人是繳納稅款的主體。 探究點一　稅收的特征及種類 第一篇 起步期　小李投資300萬元開了一家塑料公司(生產(chǎn)包裝袋)。由于他頭腦靈活，刻苦鉆研經(jīng)營之道，公司總算有了起色。而

5、這時，他遇到了一些困惑。前天，稅務(wù)局工作人員督促他到稅務(wù)局繳納稅款。小李一頭霧水：什么是稅？不繳行嗎？若必須繳，能不能打折少繳點；繳完后，能不能像買國債那樣，到期還本付息呢？帶著一系列疑問，小李來到了稅務(wù)局。正巧遇到了多年未見的同學(xué)小張。 第二篇　輝煌期　兩年之后，小李的塑料公司終于打開了銷路，并逐漸拓寬了歐洲市場，等待裝箱出口的汽車排起了長龍。但是，小李遇到了兩件苦惱事：一是稅務(wù)局通知本廠工人進行納稅申報。原來工人工資都超過了個人所得稅的起征點3 500元，應(yīng)該繳稅；二是小李提前進了一批生產(chǎn)原料，該原料廠除了催要貨款外，還為小李開了一張5萬元的增值稅發(fā)票，并要求公司將稅款連同貨款一塊付給原

6、料廠。小李不知如何是好。 (1)若你是小李的同學(xué)，請你解答小李的幾個疑惑。 (2)稅務(wù)局通知工人進行納稅申報的是一種什么稅？有什么作用？ (3)增值稅的征稅對象是什么？有什么作用？ 答案　(1)①稅收具有強制性，國家憑借政治權(quán)力強制征稅。小李作為納稅人必須依法納稅。②稅收具有固定性，國家在征稅之前，就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。因此，稅收不能打折。③稅收具有無償性。國家取得的稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。 (2)是個人所得稅。個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手

7、段。 (3)①征稅對象是生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額。②作用：增值稅不僅可以避免對同一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。 稅收的作用 (1)促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行：如果經(jīng)濟發(fā)展過熱，可以通過增加稅收來抑制社會總需求；如果經(jīng)濟過冷，可以減少稅收，刺激社會總需求，從而實現(xiàn)社會總供給和總需求的平衡。 (2)引導(dǎo)居民合理消費：通過調(diào)節(jié)稅收(主要是消費稅)，可以引導(dǎo)人們進行科學(xué)合理的消費。 (3)維護社會公平：通過個人所得稅，調(diào)節(jié)社會收入分配，維護社會公平。 (4)引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變：政府通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護環(huán)境，推動

8、經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變。 例1　去年暑假，一高校學(xué)生小孟在某企業(yè)實習(xí)，實習(xí)結(jié)束后拿到約定報酬2 200元，但需繳納勞務(wù)報酬所得稅280元。原來1980年通過的個人所得稅法分列了工資薪金所得稅和勞務(wù)報酬所得稅。30多年過去了，工薪所得稅起征點已調(diào)整，但是勞務(wù)所得稅800元的起征點、20%的稅率卻一直沿用至今。對此，下列看法正確的是(　　) ①個人所得稅法規(guī)定個人的一切收入都必須繳稅?、诙惙ㄊ嵌愂盏姆梢罁?jù)，納稅人必須依法納稅?、鄱愂站哂泄潭ㄐ裕撜l交和交多少是不會變的?、軇趧?wù)所得稅起征點多年不改，不利于社會公平 A.①② B.②④ C.①③ D.③④ 答案　B 解析　個人所得稅是

9、國家對個人所得征收的一種稅，征稅對象是個人所得額，需要去掉起征點，①是錯誤的；稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。稅法是稅收的法律依據(jù)，納稅人必須依法納稅，②正確；稅收的固定性是指國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變，但不是不變，③是錯誤的；30多年過去了，工薪所得稅起征點已由800元增至3 500元，但是勞務(wù)所得稅800元的起征點、20%的稅率卻一直沿用至今，這說明勞務(wù)所得稅起征點多年不改，不利于社會公平，④正確；故本題答案選B。 探究點二　依法納稅 　　　圖一　　　　　　　　　　　圖二

10、 　　　圖三　　　　　　　　　　　圖四 (1)四幅漫畫反映了納稅人的什么行為？有什么共同特點？ (2)你認(rèn)為應(yīng)從哪方面解決漫畫中的行為？ 答案　(1)四幅漫畫分別反映了部分納稅人的偷稅、欠稅、騙稅和抗稅行為。圖中納稅人的四種行為均屬于違反稅法的行為，都應(yīng)受到法律的制裁。 (2)應(yīng)從兩個方面解決：從稅務(wù)機關(guān)看，應(yīng)加強稅收的監(jiān)管與稅收宣傳，有效防止偷稅、欠稅、騙稅和抗稅行為的發(fā)生；從納稅人角度看，應(yīng)提高納稅人意識，依法自覺誠信納稅。 1.違反稅法的四種行為比較 行為 不同點 相同點 實施手段 目的 ①都是違反稅法的行為 ②都要受到法律的處罰和制裁 偷稅 欺騙或者隱

11、瞞 不繳或少繳 欠稅 超出繳稅期限 不繳 騙稅 欺騙以獲得稅收優(yōu)惠 騙取稅收優(yōu)惠 抗稅 暴力、威脅等 不繳 2.全面理解依法納稅的必要性 (1)從我國稅收的性質(zhì)看，公民依法誠信納稅，是由我國稅收的性質(zhì)決定的。我國稅收是取之于民、用之于民的新型稅收，國家利益、集體利益和個人利益在根本上是一致的。 (2)從稅收的作用看，有國必有稅，國家各項職能的實現(xiàn)必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。 (3)從權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看，在我國，公民的權(quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的，公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。 3.公民怎樣做到依法納稅 (1)納稅人要依據(jù)

12、稅法自覺誠信納稅。 (2)公民要自覺監(jiān)督和舉報違反稅法的行為。 (3)公民要增強納稅人意識，增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉。 (1)巧分四種違反稅法的行為 ①偷稅：“偷著不(少)繳”。 ②欠稅：“欠著未繳”。 ③騙稅：“騙取優(yōu)惠”。 ④抗稅：“抗著不繳”。 (2)比較偷稅和騙稅的異同 ①同：手段相似，都采用欺騙手段。 ②異：對象不同，偷稅指向應(yīng)納稅款，騙稅指向稅收優(yōu)惠。 例2　近日，大連市西崗區(qū)地稅局的稽查人員在檢查中發(fā)現(xiàn)，某醫(yī)療企業(yè)以考察的名義，組織部分營銷員外出旅游

13、，未將該筆費用作為“工資、薪金所得”代扣代繳個人所得稅，造成少代扣代繳個人所得稅87 900元。后來，該企業(yè)認(rèn)識到了錯誤，主動補扣補繳了上述個人所得稅，并接受了稅務(wù)機關(guān)的處罰。這表明(　　) ①稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障　 ②企業(yè)是個人所得稅的納稅人　 ③依法納稅是企業(yè)和公民應(yīng)盡的義務(wù)　 ④稅收取之于民、用之于民 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 答案　B 解析　企業(yè)認(rèn)識到了錯誤，主動補扣補繳了上述個人所得稅，并接受了稅務(wù)機關(guān)的處罰，這表明稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障，依法納稅是企業(yè)和公民應(yīng)盡的義務(wù)，①③正確且符合題意；企業(yè)不是個人所得稅的納稅人，②說法錯誤

14、；④說法正確但在材料中未體現(xiàn)，排除；故本題答案選B。 營改增已減稅2.1萬億，實現(xiàn)增值稅對貨物服務(wù)全覆蓋 財政部部長助理許宏才30日表示，截至2017年底，中國營改增已累計實現(xiàn)減稅2.1萬億元人民幣，實現(xiàn)了增值稅對貨物和服務(wù)的全覆蓋，是近年來中國實施的減稅規(guī)模最大的改革措施。為進一步完善稅制，支持制造業(yè)、小微企業(yè)等實體經(jīng)濟發(fā)展，繼續(xù)為市場主體減負(fù)，國務(wù)院日前確定了深化增值稅改革的措施，決定自2018年5月1日起實施。 1.2018年我國繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。財政政策要更加積極有效，預(yù)算安排要適應(yīng)推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、降低企業(yè)稅費負(fù)擔(dān)、保障民生兜底的需要。下列

15、措施中符合這一政策要求的是(　　) ①全面穩(wěn)步推進“營業(yè)稅改征增值稅”改革　 ②進一步上調(diào)最低工資標(biāo)準(zhǔn)　 ③增收減支，降低企業(yè)征稅起征點　 ④優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，加大民生支出 A.①② B.②③ C.③④ D.①④ 答案　D 解析　全面穩(wěn)步推進“營業(yè)稅改征增值稅”改革、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，加大民生支出屬于積極的財政政策，①④與題意相符；進一步上調(diào)最低工資標(biāo)準(zhǔn)屬于企業(yè)初次分配，不屬于積極財政政策，②與題意不符；增收減支，降低企業(yè)征稅起征點屬于緊縮性財政政策，③與題意不符；正確選項為D。 2.從2017年7月1日起，增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消13%這一檔稅率；

16、將農(nóng)產(chǎn)品、天然氣等增值稅稅率從13%降至11%。簡化增值稅稅率結(jié)構(gòu)的積極效應(yīng)有(　　) ①優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財政收入來源　②降低企業(yè)稅收成本，增強企業(yè)發(fā)展能力?、鄞龠M第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，助力經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整?、芡七M財稅體制改革，強化財政支出約束 A.①② B.①④ C.②③ D.③④ 答案　C 解析　拓寬財政收入來源與題意不符，故①排除；“強化財政支出約束”說法不科學(xué)，故④排除。②③說法正確且符合題意，故本題答案選C。 3.“營改增”一年來，北京市四大行業(yè)(建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè))納稅人總體稅負(fù)下降15.3%，累計減稅規(guī)模達435.8億元；而全鏈條抵扣政策又大大激發(fā)

17、了企業(yè)在購進不動產(chǎn)、更新設(shè)備、引進先進技術(shù)服務(wù)等方面加大投入的積極性，在降低稅負(fù)的同時，更助推了行業(yè)技術(shù)創(chuàng)新進步，提升了企業(yè)應(yīng)對市場風(fēng)險的能力；一年來，北京市新辦注冊納稅人23.2萬戶，其中第三產(chǎn)業(yè)新增21.3萬戶，第三產(chǎn)業(yè)增加值同比增長7.1%。高精尖產(chǎn)業(yè)稅收增速和比重雙提高，對北京市稅收貢獻過半，金融、科技、信息服務(wù)業(yè)等優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)對全市經(jīng)濟增長的貢獻率合計達44.4%。 結(jié)合材料，運用稅收的相關(guān)知識，談?wù)勀銓Α盃I改增”稅制改革的理解。 答案　(1)必要性：部分企業(yè)的稅負(fù)較重，影響其活力；不同企業(yè)在競爭中面對不同的稅種和不同的稅率，承受的是不公平競爭的巨大壓力；在經(jīng)濟下行的壓力下，國家利用

18、稅收等工具進行宏觀調(diào)控勢在必行。 (2)影響：減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)、規(guī)范經(jīng)營管理；促進產(chǎn)業(yè)升級，拉動經(jīng)濟增長；助力供給側(cè)改革；為企業(yè)創(chuàng)造公平的稅收環(huán)境。 1.環(huán)境稅也稱生態(tài)稅、綠色稅，主要是針對污染、破壞環(huán)境的特定行為而征收的稅。開征環(huán)境稅是治理我國環(huán)境污染和適應(yīng)嚴(yán)峻的環(huán)境保護形勢的需要。國家征收環(huán)境稅直接引起的連鎖反應(yīng)是(　　) A.增加消費者經(jīng)濟負(fù)擔(dān)→提高消費水平→養(yǎng)成文明消費習(xí)慣→改善生態(tài)環(huán)境 B.增加企業(yè)的生產(chǎn)成本→減少企業(yè)利潤→引導(dǎo)企業(yè)實現(xiàn)低排放→建設(shè)生態(tài)文明 C.引導(dǎo)企業(yè)實現(xiàn)低排放→降低企業(yè)的生產(chǎn)成本→增加企業(yè)利潤→建設(shè)生態(tài)文明 D.增加企業(yè)的生產(chǎn)成本→增加消費者經(jīng)濟負(fù)擔(dān)

19、→監(jiān)督企業(yè)低排放→改善生態(tài)環(huán)境 答案　B 解析　環(huán)境稅主要是針對污染、破壞環(huán)境的特定行為而征收的稅，國家征收環(huán)境稅會增加此類企業(yè)的生產(chǎn)成本，減少企業(yè)利潤，從而引導(dǎo)企業(yè)實現(xiàn)低排放，達到減少環(huán)境污染、建設(shè)生態(tài)文明的目的，故選項B傳導(dǎo)過程正確。 2.財政部、國家稅務(wù)總局等部門下發(fā)《關(guān)于免征新能源汽車車輛購置稅的公告》，宣布從2014年9月1日起到2017年12月31日，購置新能源汽車免征車輛購置稅。這一稅收政策的調(diào)整(　　) ①說明稅收的固定性是相對的　 ②說明稅收具有無償性 ③能增加國家的財政收入　 ④有利于引導(dǎo)消費方向 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ 答案　B

20、 解析　購置新能源汽車免征車輛購置稅說明稅收的固定性是相對的，有利于引導(dǎo)消費方向，①④當(dāng)選。②與題意不符；這一措施會減少國家的財政收入，③錯誤。 3.之所以進行“營業(yè)稅改增值稅”的試點，是因為增值稅(　　) ①不受企業(yè)盈虧影響　 ②可以避免重復(fù)征稅　 ③稅源廣且便于征收　 ④能防止進貨商品的偷漏稅行為 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 答案　C 解析　解答本題的“題眼”是“增值稅”。增值稅是在我國境內(nèi)對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人以其生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。增值稅的征收可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，同時可以防止前

21、一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為，②④正確。①與題意不符，增值稅受企業(yè)盈虧的影響，排除；③不屬于增值稅的特點，排除。 4.納稅人是直接向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款的單位或個人，負(fù)稅人是實際負(fù)擔(dān)稅款的單位或個人。下列對應(yīng)關(guān)系正確的是(　　) ①李先生繳納1 200元個人所得稅——李先生既是納稅人也是負(fù)稅人　 ②某連鎖商店繳納8 500元增值稅——該商店既是納稅人也是負(fù)稅人　 ③張女士購買一套680元(含消費稅)的化妝品——張女士是負(fù)稅人但不是納稅人 ④某公司購買一臺66 000元(含增值稅)的機床——該公司是納稅人但不是負(fù)稅人 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 答案　B

22、解析　本題的題眼是“直接向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款”“實際負(fù)擔(dān)稅款”。李先生繳納個人所得稅，直接繳納和實際負(fù)擔(dān)稅款的都是李先生本人，①正確；連鎖商店繳納增值稅，該商店為納稅人，負(fù)稅人應(yīng)該是消費者，②錯誤；張女士購買含稅的消費品，她是負(fù)稅人，但不是納稅人，③正確；某公司購買含稅的機床，該公司是負(fù)稅人，不是納稅人，④錯誤。答案選B。 5.漫畫《漏》中企業(yè)的行為是一種(　　) A.偷稅行為 B.欠稅行為 C.騙稅行為 D.抗稅行為 答案　A 解析　漫畫《漏》反映了納稅人有意違反稅法偷逃稅款用于分紅，某企業(yè)的這種行為屬于偷稅行為，A符合題意。B、C、D均與漫畫寓意不符。 一、選擇題

23、 1.國家有關(guān)部門公布的廣東、天津和福建自由貿(mào)易試驗區(qū)有關(guān)進口稅收政策明確規(guī)定，對設(shè)在自貿(mào)試驗區(qū)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的企業(yè)生產(chǎn)、加工并銷往內(nèi)地的貨物依舊征收進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，而直接銷往國外的則不征收。這表明(　　) ①稅收是國家實現(xiàn)各項職能的物質(zhì)基礎(chǔ)　②增值稅可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅?、鄱愂站哂袕娭菩?，納稅人必須依法納稅　④稅收具有固定性，要預(yù)先規(guī)定征稅對象 A.①② B.①④ C.②③ D.③④ 答案　D 解析　“對設(shè)在自貿(mào)試驗區(qū)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的企業(yè)生產(chǎn)、加工并銷往內(nèi)地的貨物依舊征收進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，而直接銷往國外的則不征收”，體現(xiàn)了稅收法定的原則，體現(xiàn)

24、了稅收具有強制性，納稅人必須依法納稅，稅收具有固定性，要預(yù)先規(guī)定征稅對象，選③④；①②與材料無關(guān)。故答案選D。 2.稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標(biāo)志是(　　) A.稅收是國家憑借政治權(quán)力征收的 B.稅收是稅務(wù)機關(guān)征收的 C.稅收具有強制性、無償性、固定性的特征 D.稅收的法律依據(jù)是稅法 答案　C 解析　稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。稅收是以國家為主體，采取法律形式的分配關(guān)系。稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標(biāo)志是稅收具有強制性、無償性、固定性。故本題答案為C，A、B、D均不符合題目要求，排除。 3.漫畫《作繭自縛》體現(xiàn)了稅收具有(　　)

25、 A.無償性 B.固定性 C.懲罰性 D.強制性 答案　D 解析　稅收具有強制性，即國家憑借政治權(quán)力強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅。材料中強調(diào)了對偷稅行為進行打擊，體現(xiàn)了稅收的強制性，選D；A、B與材料無關(guān)；稅收不具有懲罰性，C不選。 4.自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。這一政策的實施有利于(　　) ①引導(dǎo)社會資金投向?、诩ぐl(fā)小微企業(yè)市場活力　③擴大國家稅收來源?、芴岣咝∥⑵髽I(yè)融資成本 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 答案　A 5.2016年1月1日，增值稅發(fā)

26、票系統(tǒng)升級改造完成，即日起增值稅電子發(fā)票可在全國開出。電子發(fā)票與傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票相比，納稅人申領(lǐng)、開具、流轉(zhuǎn)、查驗電子發(fā)票等，都可以通過統(tǒng)一的電子發(fā)票管理系統(tǒng)在互聯(lián)網(wǎng)上進行。增值稅發(fā)票系統(tǒng)的升級有利于(　　) ①企業(yè)節(jié)約相關(guān)費用，降低經(jīng)營成本 ②避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅 ③稅務(wù)部門提高工作效率，降低管理成本 ④調(diào)節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平 A.①② B.②④ C.①③ D.③④ 答案　C 解析 本題可用排除法來做。避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅是增值稅的作用和意義，②不符合題意，排除；調(diào)節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平是個人所得稅的意義，④不符合題意，排除；增值稅發(fā)票系統(tǒng)的升級有利于稅務(wù)

27、部門提高工作效率，降低管理成本，促使企業(yè)節(jié)約相關(guān)費用，降低經(jīng)營成本，①③符合題意，故本題答案選C。 6.據(jù)統(tǒng)計，營改增試點全面推開以來，實現(xiàn)了所有行業(yè)稅負(fù)只減不增的預(yù)期目標(biāo)，其中，2017年1～11月，累計減稅7 162億元。國家推廣營改增是基于(　　) ①緩解經(jīng)濟下行壓力，保持國民經(jīng)濟高速增長?、卺尫牌髽I(yè)發(fā)展活力，提高市場主體競爭力?、弁七M結(jié)構(gòu)性減稅，降低企業(yè)生產(chǎn)成本　④擴大國家財政赤字，刺激國內(nèi)消費需求 A.①② B.②③ C.③④ D.①④ 答案　A 解析　根據(jù)材料“確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增”可知，推進結(jié)構(gòu)性減稅，降低企業(yè)生產(chǎn)成本的說法錯誤，故③排除；④不符合題意，排除

28、；①②符合題意且說法正確，故答案選A。 7.2018年我國深入推進財稅體制改革，發(fā)揮稅收作用。下列關(guān)于稅收作用的傳導(dǎo)過程，正確的是(　　) ①推進資源稅改革→提高資源開采費用→提高資源利用效率?、诮档蛡€人所得稅起征點→調(diào)節(jié)個人收入分配→實現(xiàn)社會公平　③優(yōu)化財稅結(jié)構(gòu)→拓寬財政收入增長空間→促進國家經(jīng)濟發(fā)展?、軐Ω邫n消費品征收消費稅→高檔消費品價格上漲→高檔消費品消費減少 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 答案　D 解析　根據(jù)題意，推進財稅體制改革，可以優(yōu)化財稅結(jié)構(gòu)，拓寬財政收入增長空間，促進國家經(jīng)濟發(fā)展；也可以通過對高檔消費品征收消費稅，促使高檔消費品價格上漲，從而使高

29、檔消費品消費減少，故③④入選。推進資源稅改革不會直接提高資源開采費用，故排除①。②表述的是降低個人所得稅，與題意不符。選D。 8.稅制改革是深化改革的重要內(nèi)容之一，而結(jié)構(gòu)性減稅將扮演十分重要的角色。下列結(jié)構(gòu)性減稅對經(jīng)濟影響的傳導(dǎo)中，正確的是(　　) ①降低企業(yè)所得稅起征點→企業(yè)稅負(fù)降低→生產(chǎn)擴大?、谕七M資源稅改革→提高資源開采和使用成本→促進資源節(jié)約和環(huán)境保護　③營業(yè)稅改增值稅→國家財政收入增加→經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展?、芙∪屯晟苽€人所得稅制度→調(diào)節(jié)收入分配→擴大居民消費需求 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ 答案　D 解析　推進資源稅改革，可能會提高資源開采和使用成本，

30、從而促進資源節(jié)約和環(huán)境保護，②正確；個人所得稅制度改革，有利于調(diào)節(jié)個人收入，促進社會公平，刺激居民消費，④正確；提高企業(yè)所得稅起征點，才能減輕企業(yè)稅負(fù)，①錯誤；“營改增”，可能會導(dǎo)致財政收入減少，③錯誤。選D。 9.“提高個稅起征點”可以說是最近最為熱門的民生話題之一。2018年兩會《政府工作報告》明確提出，將提高個人所得稅征收點，并增加子女教育、大病醫(yī)療等專項費用扣除。之所以重視個人所得稅改革，是因為個人所得稅(　　) ①是國家財政收入的重要來源　②有利于調(diào)節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平?、塾欣诒Ｕ现械褪杖胝叩氖找妗、苡欣跍p輕社會各群體的稅收負(fù)擔(dān) A.①②③ B.①②④ C.②

31、③④ D.①③④ 答案　A 解析　個人所得稅是國家財政收入的重要來源，是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段，①②③符合題意；個人所得稅實行的超額累進稅率的特點是納稅人所得越高，稅率越高，所得越低，稅率越低，④說法錯誤。故答案選A。 10.有專家認(rèn)為，網(wǎng)購市場已通過“稅收紅利”做大，并對實體經(jīng)濟尤其是現(xiàn)有零售業(yè)為代表的流通體系造成了巨大沖擊。從市場公平競爭的角度而言，應(yīng)該全面試點并推行電子商務(wù)發(fā)票，對電商征稅。推行電子商務(wù)發(fā)票(　　) ①有利于形成公平競爭的市場環(huán)境?、谀軌蚪档投愂照鞴艹杀?，促進資源節(jié)約?、劭梢詾榫W(wǎng)購維權(quán)提供憑證，杜絕網(wǎng)購侵權(quán)現(xiàn)象?、芸梢詼p輕實體經(jīng)濟稅負(fù)，促進實

32、體經(jīng)濟發(fā)展 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 答案　A 解析　推行電子商務(wù)發(fā)票可以減少紙質(zhì)發(fā)票的使用，降低稅收征管成本，促進資源節(jié)約，也有利于實體經(jīng)濟和電子商務(wù)在同等稅負(fù)條件下進行公平競爭，①②表述正確且符合題意；③中“杜絕網(wǎng)購侵權(quán)”說法絕對，排除；電子商務(wù)發(fā)票的推行并不能減輕實體經(jīng)濟的稅負(fù)，④不選。選A。 11.某公司通過其控制的多家公司虛設(shè)貿(mào)易環(huán)節(jié)，逐步虛增二極管等商品的價格，并在此過程中將套取的增值稅專用發(fā)票的品名由CPU轉(zhuǎn)換為二極管等商品，虛報出口價格。從稅法的角度來講，該公司的這種行為屬于(　　) A.偷稅 B.欠稅 C.騙稅 D.抗稅 答案　C

33、 解析　本題材料中某公司通過“虛設(shè)貿(mào)易環(huán)節(jié)”“虛增二極管等商品的價格”“虛報出口價格”等手段騙取國家稅收優(yōu)惠的行為，屬于騙稅，故C項符合題意；A、B、D三項在材料中未體現(xiàn)出來，故不能入選。 12.第十二屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十五次會議表決通過了《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》，并于2018年1月1日開始實施。環(huán)保稅，由此成為我國的第十八個稅種。據(jù)此可知(　　) ①環(huán)保最強有力的調(diào)控是基于稅收的強制性和固定性等特征　 ②國家運用行政命令強制企業(yè)轉(zhuǎn)型升級、主動承擔(dān)社會責(zé)任　 ③我國通過稅收杠桿引導(dǎo)企業(yè)積極履行治污減排的社會義務(wù)　 ④應(yīng)把推進生態(tài)環(huán)境保護和生態(tài)文明建設(shè)作為發(fā)展第一

34、要義 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 答案　B 解析　環(huán)保稅，由此成為我國的第十八個稅種。據(jù)此可知環(huán)保最強有力的調(diào)控是基于稅收的強制性和固定性等特征，我國通過稅收杠桿引導(dǎo)企業(yè)積極履行治污減排的社會義務(wù)，①③符合題意。故選B。 二、非選擇題 13.進入新的一年，我國經(jīng)濟開局平穩(wěn)，供給側(cè)改革效應(yīng)顯著。財政政策積極，為改革發(fā)展?fàn)I造了良好的宏觀環(huán)境。1～4月份，水利、交通、信息等基礎(chǔ)設(shè)施投資同比增長19.0%；服務(wù)業(yè)和高技術(shù)產(chǎn)業(yè)投資同比分別增長12.4%和15.1%；同時“三措并舉”即全面營改增、取消違規(guī)政府性基金、免征18項行政事業(yè)性收費。 從財政與稅收的角度，分析政府

35、實施相關(guān)措施的經(jīng)濟意義。 答案　(1)實施積極的財政政策，發(fā)揮財政促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。 (2)加大對基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入，發(fā)揮財政促進資源合理配置的作用。 (3)全面實行營改增，有利于避免重復(fù)征稅，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。 14.依據(jù)下面漫畫，回答問題。 (1)漫畫中富翁的行為是違反稅法的何種行為？請簡要分析說明。 (2)假如你是一名稅務(wù)工作人員，現(xiàn)局領(lǐng)導(dǎo)派你向富翁作稅收政策解讀，請你列出宣講提綱。 答案　(1)漫畫中富翁的行為是有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為，這屬于偷稅行為。 (2)①在我國，稅收是取之于民、用之于民的新型稅收，每個公民的生活都與稅收息息相關(guān)。②稅收是國家組織財政收入的基本形式，是國家實現(xiàn)其職能的物質(zhì)保障。③公民在享受國家稅收提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺依法誠信納稅。④對于違反稅法的行為，稅務(wù)機關(guān)在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責(zé)任。 14